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Desarrollar un Procedimiento para Realizar Auditorias Operativas de Eficiencia y Control Interno en las UAI de las Entidades Públicas
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2017) Caillares Flores, Eduardo
En toda organización pública o privada existen dos tipos de actividades: actividades sustantivas y actividades administrativas. Las primeras corresponden a actividades que van de manera directa o indirecta al logro de los objetivos institucionales y las actividades administrativas coadyuvan a las actividades sustantivas mediante la administración. Siendo que las actividades sustantivas que permiten la consecución de los objetivos institucionales, es importante que las Unidades de Auditoría Interna realicen evaluaciones objetivas e independientes a esas actividades sustantivas, para que a través de sus conclusiones y recomendaciones se mejore dichas actividades. Sin embargo, debido a la falta de procedimientos y/o guías para realizar auditorías operativas, las Unidades de Auditoría Interna del sector público, realizan muy pocas auditorías operativas. Desarrollando procedimientos específicos, se incrementarían la programación y ejecución de auditorías operativas en las entidades públicas, así las Unidades de Auditoria Interna ayudaríamos a fortalecer y mejorar las actividades sustantivas y el control interno de dichas actividades, mejorando así la gestión pública de las entidades.
Evaluación del sistema de programación de operaciones en la Caja Bancaria Estatal de Salud de la gestión 2014
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2016) Cussi Ayala, Silvia Roxana; Caillares Flores, Eduardo
El presente Trabajo Dirigido tiene como propósito evaluar la Eficacia y el Control Interno del Sistema de Programación de Operaciones de la Caja Bancaria Estatal de Salud “C.B.E.S.”, para determinar el grado de cumplimiento de los Sistemas utilizados para Programar, Organizar, Ejecutar y Controlar las Operaciones, permitiendo la Formulación de Recomendaciones, lo que coadyuvará en el Logro de Objetivos y el fortalecimiento del Control Gubernamental. Así mismo, en la ejecución del presente Trabajo se busca fortalecer los conocimientos adquiridos en la formación universitaria, aplicando la Ley N° 1178 de los Sistemas de Administración y Control Gubernamental y la normativa relacionada con el Sistema de Programación de Operaciones, Decretos Supremos y disposiciones complementarias modificatorias. También se debe considerar que toda Unidad de Control presenta insuficiencias en su aplicación, que impiden el cumplimiento de los objetivos trazados por la Entidad, ya sea por el entorno mismo de las operaciones que impiden un adecuado control para la eliminación de las posibles deficiencias.
Integración de la contabilidad patrimonial y ejecución presupuestaria de una entidad sin fines de lucro con financiamiento externo
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2024) López Arcani, Rossmery Virginia; Caillares Flores, Eduardo
Este trabajo se enfoca en la integración de la contabilidad patrimonial y la ejecución presupuestaria en instituciones sin fines de lucro, específicamente en aquellas dedicadas al servicio de la educación. Estas entidades dependen de financiamiento externo para la realización de sus proyectos educativos, por lo que es importante una gestión financiera eficiente y transparente para garantizar su sostenibilidad y el cumplimiento de los objetivos planteados. La contabilidad patrimonial y la ejecución presupuestaria son componentes clave en la administración de estas organizaciones. La contabilidad patrimonial se encarga de registrar y controlar los bienes, derechos y obligaciones de la institución proporcionando así una visión integral de la situación económica. Por otro lado, la ejecución presupuestaria, se ocupa de planificar, seguir y controlar los ingresos y gastos de la institución con el propósito principal de asegurar que los recursos se utilicen de manera eficiente y conforme a los objetivos establecidos, además de cumplir con los requerimientos de los financiadores. El trabajo propone la integración de ambos sistemas para mejorar la gestión financiera de la institución, optimizando recursos, tiempos y garantizando un adecuado seguimiento económico. Esto es especialmente relevante para cumplir con los requerimientos de los financiadores, quienes exigen informes detallados y oportunos sobre la ejecución presupuestaria; asimismo, para la toma oportuna de decisiones. La metodología aplicada en este trabajo es cualitativa y descriptiva, con un enfoque en la revisión bibliográfica y el análisis de casos prácticos sin dejar de lado la experiencia institucional. Esta integración de la contabilidad patrimonial y la ejecución presupuestaria no solo mejora la gestión financiera de la institución, sino que también fortalece la transparencia y la rendición de cuentas, asegurando la sostenibilidad de los proyectos educativos en beneficio de la comunidad. Además, mejora los procesos administrativos y financieros de la institución optimizando los recursos materiales y humanos con que cuenta.
Planificación Estratégica De Las Unidades De Auditoría Interna De Las Entidades Públicas En Base A Áreas Críticas Y Riesgos – Caso: Caja Bancaria”
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2018) Caillares Flores, Eduardo
El presente trabajo “Planificación Estratégica de las Unidades de Auditoría Interna de las Entidades Públicas en base a Áreas Críticas y Riesgos – Caso: Caja Bancaria”, trata de un modelo de planificación estratégica en base a criterios técnicos metodológicos para identificar: primero áreas críticas de las Entidades Públicas; segundo identificar los riesgos de esas áreas críticas y por último seleccionar una estratégica de auditoría, con el objeto de cubrir sistemáticamente el control interno, priorizando las áreas que tienen una escala de prioridad de “crítico”, luego las “importantes” y por último las áreas “remotas”, dejando de lado la subjetividad del auditor al momento de realizar la planificación y selección de la estrategia. El objetivo del trabajo, es explicar que la Planificación Estratégica de las Unidades de Auditoría Interna de las Entidades Públicas, debe realizarse en base a áreas críticas y riesgos, para identificar, priorizar áreas “críticas”, “importantes” y “remotas” y seleccionar la estrategia de las Unidades de Auditoría Interna, evaluando sistemáticamente el control interno de la Entidad. Primeramente se expone el modelo emitido por la Contraloría General del Estado en el “Procedimiento para la Formulación y Control de la Planificación Estratégica y la Programación de Operaciones Anual de las Unidades de Auditoría Interna”, para posteriormente mostrar un caso práctico de planificación estratégica de la Caja Bancaria 2019 – 2021, estableciendo por ultimo conclusiones y las recomendaciones de la Planificación Estratégica en base a áreas críticas y riesgos.
Relevamiento de información específica de fondos en avance pendientes de descargos por parte del Sr. Raúl Néstor Miranda Cuba, ex encargado del Centro de Publicaciones de la Facultad Ciencias Económicas Y Financieras, recibido mediante formulario “recibo de pago”, para trabajos de imprenta - gestión 2000 al 2002
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2024) Quispe Rojas, Javier Eynar; Caillares Flores, Eduardo
El objetivo del presente Relevamiento de Información Específica, es determinar el grado de auditabilidad respecto a la documentación generada en el registro de entrega de recursos mediante Fondos en Avance de Bs30.118,50, los mismos se encuentran pendientes de descargo por parte del Sr. Raúl Miranda Cuba, ex encargado del Centro de Publicaciones de la Facultad Ciencias Económicas y Financieras, recibido mediante Formulario “Recibo de Pago”, para trabajos de imprenta por las gestiones 2000 al 2002, por lo cual el presente trabajo establecerá las acciones y omisiones, descritas precedentemente por el señor Raúl Néstor Miranda Cuba, en ejercicio de sus funciones de Encargado Centro de Publicaciones de la Facultad de Ciencias Económicas y Financieras. El Departamento de Auditoría Interna, en base al análisis de la documentación proporcionada por el Área de Administración Desconcentrada de la Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, determina: En el Sistema de Gestión Pública (SIGEP) de la Universidad Mayor de San Andrés, existe una secuencia de los registros de entrega de recursos mediante Fondos en Avance y saldos acumulados sin descargo con saldo deudor total Bs30.118,50 (Treinta mil ciento dieciocho 50/100 Bolivianos.-), con cargo deudor a nombre del Sr. Raúl Néstor Miranda Cuba, ex funcionario administrativo del Centro de Publicaciones de la Facultad de Ciencias Económicas y Financieras de la Universidad Mayor de San Andrés, como se indica a continuación: De los diez (10) Comprobantes de Contabilidad analizados con registro en la Cuenta de Fondos en Avance, por desembolso de recursos al Sr. Raúl Néstor Miranda Cuba se puede concluir que: El Registro de Fondos en Avance con cargo al Sr. Miranda Cuba Raúl, el Comprobante de Contabilidad Nº 1729/2000 del 31 de octubre de 2000 por Bs115.00, no corresponde, debido a que en ninguna parte del informe hace referencia a alguna deuda de un tercero y menos del Sr. Raúl Néstor Miranda Cuba, además no se cuenta con la documentación de exigibilidad suficiente y competente que asegure a la Unidad de Administración Desconcentrada (antes Unidad Desconcentrada) de la Facultad de Ciencias Económicas y Financieras y por principio del Ente a la Universidad Mayor de San Andrés, la recuperación de importe observado. Existe nueve (9) Comprobantes de Contabilidad con registro en la Cuenta de Fondos en Avance, por desembolso de recursos al Sr. Raúl Néstor Miranda Cuba, entre otros documentos de soporte, se adjunta el formulario: “RECIBO DE PAGO” e “INSTRUCTIVO PARA LA RENDICIÓN DE CUENTAS”, sin rendición de cuenta documentada acumulada de Bs 30.003,50, a la fecha los mismos aún se encuentra en mora.