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Auditoría de confiabilidad a los registros y estados financieros del Servicio Estatal de Autonomías al 31 de diciembre de 2019 (partida : 26930 – pagos por trabajos dirigidos y pasantías)
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2021) Huanca Maquera, Paula Alejandra; Calle Tarqui, Gregorio
Tras un Convenio suscrito entre el Área de Auditoría Interna del Servicio Estatal de Autonomías y la UMSA – Facultad de Ciencias Económicas y Financieras – Carrera de Contaduría Pública, se desarrolla el presente Trabajo Dirigido titulado Auditoría de Confiabilidad a los Registros y Estados Financieros del Servicio Estatal de Autonomías al 31 de diciembre de 2019 (Partida: 26930 – Pagos por Trabajos Dirigidos y Pasantías), con el propósito de verificar la confiabilidad de los registros y la información financiera presentada por la entidad. El objetivo general es contribuir con la emisión de la opinión independiente, sobre la Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros del SEA al 31 de diciembre de 2019, a partir de la evaluación de la Partida 26930 respecto al grado de cumplimiento de la normativa interna referente al Pago por Trabajos Dirigidos y Pasantías. Como resultado de la Auditoría de Confiabilidad, se concluye que el Sistema de Control Interno relacionado con la información financiera de la Partida 26930, fue diseñado e implementado, en aplicación a la normativa vigente y se encuentran debidamente sustentados, cabe mencionar que se identificó una deficiencia en el control interno (descrita en el acápite III del Informe de Control Interno expuesto en el punto 8) que no afecto en la opinión del auditor interno, para lo cual se recomienda implanten mecanismos de control y verificación de datos, de tal manera que no se incurra en diferencias tanto en la determinación de días o certificación de saldos presupuestarios.
Auditoría especial a la recuperación de créditos otorgados en el marco del contrato suscrito entre el Ministerio de Desarrollo Rural y Agropecuario y Medio Ambiente - MDRYMA actual Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras - MDRyT y el Fondo de Desarrollo del Sistema Financiero y de apoyo al sector productivo "FONDESIF", gestiones 2017 y 2018
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2021) Ochoa Maidana, Melissa Ángela; Calle Tarqui, Gregorio
El 30 de noviembre de 2007, se suscribe el Convenio de Crédito entre Brasil y Bolivia por US$35.000.000,00, destinados a la provisión de bienes de capital, maquinarías, equipos e implementos agrícolas y de riego de origen brasileño. Posteriormente se vio la necesidad de constituir un Fideicomiso para la administración de los bienes y recursos provenientes del mismo. En ese sentido en fecha 14 de enero de 2009 se suscribe el contrato de Fideicomiso entre el MDRyT (FIDEICOMITENTE) y el FONDESIF (FIDUCIARIO). El contrato de FIDEICOMISO, establece en su cláusula décimo quinta (Obligaciones del FIDEICOMITENTE), numeral 15.11 “Realizar auditorías anuales, respecto al cumplimiento de las obligaciones contraídas en el presente Contrato de Fideicomiso”. Dicha cláusula establece realizar auditorías anuales respecto del cumplimiento de las obligaciones contractuales del contrato de fideicomiso. FONDESIF (Fiduciario) canaliza los recursos mencionados a favor de pequeños y medianos productores agropecuarios, con la finalidad de acceder al crédito correspondiente, de acuerdo al cumplimiento de las condiciones legalmente establecidas. Con respecto a la recuperación de dichos créditos de cartera se identificó un gran aumento en el índice de mora, la misma aumenta anualmente hasta llegar a un 30,59 % a la fecha de 31 de diciembre de 2018.
Auditoría especial a las cuentas por cobrar del Ministerio de Relaciones Exteriores, caso: Ex Cónsul General de Bolivia en España – Murcia Yannick Otto Truman, por el período de abril 2009 a junio 2011
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2020) Mamani Escobar, Román David; Calle Tarqui, Gregorio
Durante el desarrollo del Trabajo Dirigido se aplicó los conocimientos adquiridos en la formación universitaria y las prácticas realizadas en Ministerio de Relaciones Exteriores, participando durante todo el proceso de la Auditoría Especial a las Cuentas por Cobrar en la Etapa de Planificación, elaborando el MPA y Programas de Trabajo, en la Etapa de Ejecución elaborando Papeles de Trabajo y en la Etapa de Comunicación de Resultados participando en la Elaboración del Informe Preliminar. En la ejecución del Trabajo Dirigido se aplicaron las siguientes técnicas de investigación: Observación, utilización de datos e información disponible y comprobación, para efectuar la revisión y análisis de la documentación que respalda las Rendiciones de Cuentas de los Recursos transferidos al Consulado General de Bolivia en Murcia - España, determinándose Deficiencias y Excepciones de Control Interno, relacionadas a los Gastos de Funcionamiento y Gastos del Programa de Documentación del Consulado General de Bolivia en Murcia – España. Como resultado del Trabajo Dirigido, se llegó a la conclusión de que las actividades programadas para la realización del Trabajo Dirigido en la Institución fueron cumplidas de manera adecuada y oportuna, además, durante el proceso del Trabajo Dirigido, se adquirió experiencia práctica y objetiva en la Unidad de Auditoría Interna, aplicando todos los conocimientos adquiridos en la carrera universitaria se pudo cumplir de manera satisfactoria con las tareas asignadas.
Auditoría especial a los procesos de contratación y pago de facilitadores, de la Escuela de Gestión Pública Plurinacional (EGPP), correspondiente a la gestión 2019
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2022) Choque Márquez, Neysa Karen; Calle Tarqui, Gregorio
La unidad de Auditoria Interna de la Escuela de Gestión Pública Plurinacional ha realizado la Auditoria Especial a los Procesos de Contratación y Pago de Facilitadores, correspondiente a la gestión 2019. El objetivo de la Auditoría es expresar una opinión independiente sobre el cumplimiento a los Procesos de Contratación y Pago de Facilitadores, acorde a las características y necesidades de la institución y su razón de ser, correspondiente a la gestión 2019 y la determinación de indicios de responsabilidad por la función pública, si corresponde. El trabajo se desarrolló de acuerdo con las Normas de Auditoría Gubernamental, y los principales procedimientos y técnicas aplicadas para el logro del objetivo de la auditoría. Para el desarrollo de la auditoria se ejecutó la Etapa de Planificación: elaboración del MPA, programas de trabajo, Etapa de Ejecución: elaboración de papeles de trabajo que adjuntan evidencia suficiente y competente y la Etapa de Comunicación de Resultados: elaboración de informes. Como resultado de la auditoria señalada, se emitieron los siguientes informes:  Informe Costo Beneficio de la Omisión de Descuento por Multa al Importe Total Pagado al Facilitador, emergente de la Auditoría Especial a los Procesos de Contratación y Pago de Facilitadores, correspondiente a la gestión 2019. Nota Administrativa - Participantes que Aprobaron la Segunda Unidad del Módulo V, Primera Unidad del Módulo Vi y Módulo Monografía, del Diplomado "Autonomía Indígena Originario Campesino", Sin Tener Registro de Asistencia a Dichos Módulos, emergente de la Auditoría Especial a los Procesos de Contratación Pago de Facilitadores, correspondiente a la gestión 2019.
Auditoría especial a los recursos otorgados para gastos de funcionamiento y de representación generados en la gestión del ex embajador extraordinario y plenipotenciario de Bolivia ante la república del Perú Esteban Diddo Calla, por el periodo comprendido el 9 de julio del 2000 al 30 de septiembre del 2002
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2022) Condori Alberto, Deysi Secia; Calle Tarqui, Gregorio
El Ministerio de Relaciones Exteriores es el órgano central del Servicio de Relaciones Exteriores, que se encarga de estudiar, planificar, centralizar, coordinar, desarrollar, ejecutar y evaluar la Política Exterior del Estado. Tiene las atribuciones y funciones principales, sujetas a la Ley N° 465 de Relaciones Exteriores y sus reglamentos, referidas a estudiar y evaluar las relaciones internacionales con países del exterior, forjando la defensa de los intereses del Estado y formular los lineamentos fundamentales de la Política Exterior boliviana. Asimismo, cabe señalar que el Ministerio de Relaciones Exteriores cuenta con una Unidad de Auditoría Interna con el objetivo de evaluar el grado de implementación de los Sistemas administración y control regulados por la Ley 1178, a través de auditorías financieras, especiales y operativas, en el marco de las disposiciones legales vigentes. Normas de auditoria gubernamental y otras relacionadas con el área. De acuerdo al Memorándum de trabajo (ver anexo 3) en la cual se asigna la revisión de la “Auditoria Especial a los recursos otorgados para gastos de funcionamiento y de representación generados en la gestión del ex embajador extraordinario y plenipotenciario de Bolivia ante la República del Perú Esteban Diddo Calla, por el periodo comprendido el 9 de julio del 2000 al 30 de septiembre del 2002” se dio inicio al trabajo dirigido aplicando procedimientos de auditoria con el propósito de obtener información suficiente y competente el cual permita sustentar las conclusiones de acuerdo a la revisión, observación e indagación orientados al cumplimiento del objetivo de la auditoria. Así mismo, cabe mencionar que no se establecieron Indicios de Responsabilidad por la Función Pública.
Auditoría especial al cumplimiento del convenio específico de fortalecimiento interinstitucional Nº 28/2015 suscrito entre el Gobierno Autónomo Departamental de Chuquisaca y el Servicio Nacional de Sanidad Agropecuaria e Inocuidad Alimentaria “SENASAG”, para la ejecución del programa nacional de erradicación de la fiebre aftosa (PRONEFA), correspondiente de la gestión 2015
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2019) Cuentas Poma, Raquel Judith; Calle Tarqui, Gregorio
El objetivo del trabajo es de emitir una opinión independiente sobre el cumplimiento del orden normativo legal, relacionado al Convenio Específico de Fortalecimiento Interinstitucional N°28/2015 suscrito entre el Gobierno Autónomo Departamental de Chuquisaca y el Servicio Nacional de Sanidad Agropecuaria e Inocuidad Alimentaria “SENASAG”, por el periodo comprendido entre el 16 de junio al 31 de diciembre de 2015. Sobre la base de los resultados obtenidos en la Auditoria Especial, se concluye que no se cumplió en su integridad el orden normativo legal, siendo que se estableció observaciones de control interno relacionadas al cumplimiento del Convenio Específico de Fortalecimiento Interinstitucional N° 28/2015 suscrito entre el Gobierno Autónomo Departamental de Chuquisaca y el Servicio Nacional de Sanidad Agropecuaria e Inocuidad Alimentaria “SENASAG”, por el periodo comprendido entre el 16 de junio al 31 de diciembre de 2015, Se recomendó al señor Ministro de Desarrollo Rural y Tierras, instruir al Director General Ejecutivo del Servicio Nacional de Sanidad Agropecuaria e Inocuidad Alimentaria (SENASAG) instruya al Jefe Distrital de Chuquisaca respecto a las observaciones efectuadas, imparta instrucciones escritas a las áreas y unidades organizacionales correspondientes, para el cumplimiento obligatorio de las recomendaciones expuestas en el capítulo de Resultados del Examen del presente informe, por la importancia de las mismas en el proceso de fortalecimiento del control interno de SENASAG.
Auditoría especial sobre el cumplimiento del procedimiento de control oportuno para la presentación de las declaraciones juradas de bienes y rentas del Servicio Plurinacional de Asistencia a la Víctima entre el 1º de enero al 31 de diciembre de 2018
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2021) Chambi Canqui, Sergio Alejandro; Calle Tarqui, Gregorio
En cumplimiento al Programa Operativo Anual de Actividades (POA) de la Unidad de Auditoría Interna del Ministerio de Justicia y Transparencia Institucional, correspondiente a la gestión 2019 e instrucción impartida por la Jefatura de la Unidad de Auditoría Interna mediante Memorándums de Trabajo Nº MJTI-UAI-N°035/2019 y 036/2019 ambos del 3 de enero y mediante Memorándum de trabajo N° MJTI-UAI-N°XXX/2019 del xxxx, se efectuó la Auditoría Especial sobre el Cumplimiento del Procedimiento de Control Oportuno para la presentación de las Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas del Servicio Plurinacional de Asistencia a la Víctima (SEPDAVI),por el periodo comprendido entre el 1° de enero al 31 de diciembre de 2018. Realizamos la presente auditoría considerando la tuición que ejerce el Ministerio de Justicia y Transparencia Institucional y en cumplimiento a lo establecido en el artículo 27, de la Ley Nº 1178 de Administración y Control Gubernamentales, inciso b) donde establece: “La tuición incluye la facultad de ejercer el control externo posterior, sin perjuicio de la atribución de la Contraloría, así como la obligación de efectuar oportunamente el control externo posterior de las entidades cuyo reducido número de operaciones y monto de recursos administrativos no justifican el funcionamiento de una unidad de auditoría interna propia”. El objetivo del presente examen es expresar una opinión independiente sobre el cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales aplicables, relacionado al Cumplimiento del Procedimiento de Control Oportuno para la presentación de las Declaraciones Juradas de Bienes y Rentas del Servicio Plurinacional de Asistencia a la Victima (SEPDAVI), por el periodo comprendido entre el 1° de enero al 31 de diciembre de 2018, si corresponde, establecer indicios de responsabilidad por la función pública; acorde con lo establecido en el artículo 19 del Reglamento de Control de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas en las Entidades Públicas aprobado con Resolución N° CGE/072/2012 de 28 de junio de 2012.
Auditoría operacional al proceso de certificación de salario cotizable y densidad de aportes para la otorgación de Compensación de Cotizaciones, Gestión 2019
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2022) Patana Álvarez, Cesar Santos; Calle Tarqui, Gregorio
Tras la adenda del Convenio de Cooperación Interinstitucional suscrito entre el Servicio Nacional del Sistema de Reparto – SENASIR, representada por su Directora General Ejecutiva Karina Vanessa Oropeza Peña y la Universidad Mayor de San Andrés – Facultad de Ciencias Económicas y Financieras – Carrera de Contaduría Pública, representada por su Decano Dr. Waldo Albarracín Sánchez, se presenta el siguiente Trabajo Dirigido, titulado “Auditoría Operacional al Proceso de Certificación de Salario Cotizable y Densidad de Aportes para la otorgación de Compensación Cotizaciones, Gestión 2019”, con el propósito de verificar la eficacia y eficiencia de los registros y la información financiera presentada por la entidad. El objetivo general es emitir una opinión independiente sobre la confiabilidad de los registros y estados financieros respecto al grado de cumplimiento de la normativa interna referente al Proceso de Certificación de Salario Cotizable y Densidad de Aportes para la Otorgación de Compensación Cotizaciones”. De conformidad a los resultados de la Auditoría Operacional, se concluye que la eficacia con la presentación de la información financiera, ha sido diseñado e implantado para lograr los Objetivos, excepto por la deficiencia descrita en el informe operacional expuesto en el Capítulo VII, apartado 7.3. Comunicación de Resultados. Se recomendó a la Directora General Ejecutiva del Servicio Nacional del Sistema de Reparto – SENASIR que, en coordinación con la Jefatura de la Unidad Administrativa Financiera, implante la recomendación descrita en el Capítulo VIII, apartado 8.1.2. Recomendaciones, con el fin de alcanzar el logro de los objetivos establecidos por la entidad.
Auditoría operativa al proceso de incorporación de servidores públicos a la carrera administrativa, gestión 2018 institución : Ministerio de Trabajo Empleo y Previsión Social
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2021) Pinilla Figueredo, Shedenka Sarah; Calle Tarqui, Gregorio
La Unidad de Auditoria Interna del Ministerio de Trabajo, Empleo y Previsión Social (MTEPS), haciendo uso de sus atribuciones y funciones ha realizado la Auditoria Operativa al Proceso de Incorporación de Servidores Públicos a la Carrera Administrativa, Gestión 2018, en cumplimiento al Programa Operativo Anual de la Gestión 2019. La citada Auditoria Operativa tiene como principal objetivo verificar la eficacia del Proceso de Incorporación de Servidores Públicos a la Carrera Administrativa, y evaluar el funcionamiento de los sistemas implementados en la Entidad, examinar debilidades aparentes, informar de las condiciones observadas, sacar conclusiones y formular recomendaciones. En Efecto el presente Trabajo de Auditoría fue elaborado a través de los Procedimientos de Planificación, Ejecución y Comunicación de Resultados, siguiendo los lineamientos emanados por la Contraloría General del Estado. De acuerdo a lo anteriormente mencionado la Unidad de Auditoria Interna ha elaborado un informe en el que se detalla la opinión sobre la eficacia en el proceso auditado y el cumplimiento de la normativa legal vigente inherente al mismo, entre ellas la Resolución Ministerial 699/14 del 21 de octubre de 2014, que regula los procedimientos para la incorporación de servidoras y servidores públicos a la Carrera Administrativa aplicables a todas las entidades públicas cuyas Carreras Administrativas están normadas por el Título III del Estatuto del Funcionario Público, de acuerdo a lo establecido en los párrafos I y III del artículo 3 de la referida Ley 2027. Para lo cual, se realizó la evaluación, revisión y análisis de la referida normativa, conjuntamente se examinó cada uno de los procedimientos operativos que componen al Sistema de Administración de Personal – Subsistema de Dotación.
Diseño de una propuesta de implementación del sistema de control interno en base al COSO ERM 2017 para proyectos de inversión con financiamiento externo del Ministerio de Educación
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2022) Vega Aro, Juan Carlos; Calle Tarqui, Gregorio
Bolivia está catalogado por el Banco Interamericano de Desarrollo BID, es un país en vías de desarrollo que depende de la inversión pública, que está orientada a reducir la pobreza, contribuir el proceso comunitario, atender grupos vulnerables, ampliar la cobertura de servicios básicos y el desarrollo de proyectos, para llevar a cabo el proceso de reconstrucción nacional el Estado ha optado por realizar reformas tributarias, administración de bonos y por la falta de recursos contraer créditos externos. El Ministerio de Educación contrae un préstamo del Banco Interamericano de Desarrollo BID 2828/BL-BO, con la finalidad de mejorar la calidad educativa en el país, con la Implementación del Bachillerato Técnico Humanístico BTH. Los Estados Financieros y la Información Financiera del Programa que se generan mediante la unidad ejecutora del proyecto de inversión con financiamiento externo no consideran la exposición del cumplimiento de metas, objetivos, si bien explica que los recursos fueron utilizados correctamente pero no justifica la objetividad del proyecto, ante esta situación la presente investigación pretende presentar una propuesta, de implementación del COSO ERM 2017 Gestión de Riesgos Empresarial Integrando Estrategia y Desempeñó, de cómo realizar la evaluación, seguimiento y supervisión del control interno al cumplimiento de los objetivos establecidos en el Contrato de Préstamo con Financiamiento Externo.
Eficiencia en la implantación del sistema presupuestario municipal caso: Municipalidad de Inquisivi
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2015) Calle Tarqui, Gregorio
El presupuesto es una herramienta de gestión que permite decidir, en base a objetivos de un plan estratégico, el destino de los recursos públicos. Tanto el presupuesto municipal como los planes de largo alcance deberían reflejar la voluntad popular del tipo de ciudad que queremos. El sistema de Presupuestos constituye una iniciativa institucional básica para analizar los posibles cauces de articular la democratización de la gestión pública a partir de la lógica anterior y dentro del ámbito de lo estrictamente público, como la definición y ejecución de las políticas públicas y el control de la gestión en el ámbito local. Con la puesta en marcha de este proceso, se apuesta por la potenciación de una democracia participativa que permita a las y los ciudadanos al proceso de toma de decisiones a través de sus organizaciones sociales. En este sentido, se busca la potenciación de la participación directa de la población en la elaboración y la ejecución del presupuesto municipal de una manera eficiente, y dar prioridad a los programas a presupuestar desde las necesidades directas de la ciudadanía comprometida con el proceso. Esta integración ejecutivo-legislativo-ciudadanía, pasa por una importante articulación de la sociedad en lo que ha dado en llamarse movimientos sociales o comunitarios, sobre los que recae un importante peso de esta interacción superando algunas de las carencias que la democracia representativa manifiesta. En este sentido, esta investigación trata en concreto del desenvolvimiento presupuestario del Gobierno Autónomo Municipal de Inquisivi, sus características hasta la gestión 2012, y una propuesta tendiente a mejorar su formulación y posterior ejecución, que permita alcanzar ciertos niveles superiores de eficiencia para beneficio de todos los vecinos y comunidades aledañas.
"Eficiencia en la Implantación del Sistema Presupuestario Municipal" Caso: Municipalidad de Inquisivi
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2014) Calle Tarqui, Gregorio
el presupuesto es una herramienta de gestión que permite decidir, en base a objetivos de un plan estratégico, el destino de los recursos públicos. tanto el presupuesto municipal como los planes de largo alcance deberían reflejar la voluntad popular del tipo de ciudad que queremos. el sistema de presupuestos constituye una iniciativa institucional básica para analizar los posibles cauces de articular la democratización de la gestión pública a partir de la lógica anterior y dentro del ámbito de lo estrictamente público, como la definición y ejecución de las políticas públitas y el control de la gestión en el ámbito local. con la puesta en marcha de este proceso, se apuesta por la potenciación de una democracia participativa que permita a las y los ciudadanos al proceso de toma de decisiones a través de sus organizaciones sociales. en este sentido, se busca la potenciación de la participación directa de la población en la elaboración y la ejecución del presupuesto municipal de una manera eficiente, y dar prioridad a los programas a presupuestar desde las necesidades directas de la ciudadanía comprometida con el proceso. esta integración ejecutivo-legislativo-ciudadanía, pasa por una importante articulación de la sociedad en lo que ha dado en llamarse movimientos sociales o comunitarios, sobre los que recae un importante peso de esta interacción superando algunas de las carencias que la democracia representativa manifiesta. en este sentido, esta investigación trata en concreto del desenvolvimiento presupuestario del gobierno autónomo municipal de inquisivi, sus características hasta la gestión 2012, y una propuesta tendiente a mejorar su formulación y posterior ejecución, que permita alcanzar ciertos niveles superiores de eficiencia para beneficio de todos los vecinos y comunidades aledañas. el contenido del trabajo se desarrolla como sigue introducción, presenta los antecedentes históricos, la evolución de la gestión presupuestaria, definición del problema, los objetivos generales y específicos, justificación y diseño metodológico. capítulo i, describe el marco teórico del trabajo de investigación, para poder conocer los temas relacionados a la aplicación de las normas de presupuesto que asumen las entidades municipales y sus características. capítulo ii, describe el marco legal de la gestión presupuestaria, relacionado a un marco jurídico regulatorio adecuado a las necesidades de los gobiernos municipales. capítulo iii, describe el análisis de la situación del manejo del presupuesto del gobierno autónomo municipal de inquisivi, análisis económico y social, análisis de la gobernabilidad y el análisis de su situación financiera actual. capítulo iv, se aborda cuestiones relativas al diseño de herramientas de gestión presupuestaria, eficiente y de control, para una administración integral del mismo capítulo v, se presentan las conclusiones y recomendaciones