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Auditoría especial a la partida 11920 vacaciones no utilizadas gestiones 2006 a 2008 del Servicio Nacional de Patrimonio del Estado - SENAPE, dependiente del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2013) Chipana Chambi, Sonia Virginia
En cumplimiento al POA en su acápite Auditorías Programadas e Intsrucciones impartidas por la Jefatura de la UAI y apoyo en la Auditoría Especial se ejecutó el siguiente examen:"Auditoría Especial a la Partida 11920 Vacaciones No Utilizadas Gestiones 2006 a 2008" del Servicio Nacional de Patrimonio del Estado dependiente del Ministerio de Economía y Finanzas Públicas. En el presente examen se aplicaron procedimientos y técnicas de auditoría , con el objeto de obtener información confiable y suficiente, en base a los siguientes procedimientos: Obtención de documentación, análisis, cálculos adicionales y comprobación de la validez de la información, y del adecuado cómputo de días de Vacaciones No Utilizadas, para lo cual se reviso el Estado Vacacional, permisos, licencias, adelantos de vacación, reportes de asistencia, entre otros, así como la verificación de la información que indica el total ganado por el Servidor Público y que el mismo se encuentre adecuadamente respaldado por el haber básico pertinente y el bono de antigüedad debidamente calificado por el CAS de cada uno de los Ex Funcionarios ; todo ello orientado a satisfacer los objetivos de la auditoría y tomando en consideración evidencia suficiente y competente, con el fin de fundamentar el resultado del informe. Como resultado del examen realizado se identificaron las deficiencias, habiéndose emitido las siguientes recomendaciones: " Necesidad de foliar la documentación de los files del personal pasivo "Vacaciones Pagadas en exceso, por lo que se determinó al SENAPE que: como Entidad damnificada analice la pertinencia de recuperar a través de: a) Mecanismos internos, sobre los importes cancelados en exceso a los ex funcionarios, o que b) La UAI del SENAPE, efectúe el informe con Indicios de Responsabilidad Civil, en cumplimiento al Artículo 55 del D. S. Nº 23318-A y en consideración del Art. 15 de la ley N° 1178.
Proceso de Rectificatorias de Declaraciones Juradas con Saldo a Favor del Fisco o a Favor del Contribuyente
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2016) Chipana Chambi, Sonia Virginia
Las Rectificatorias a favor del contribuyente podrán ser aprobadas por una sola vez, por cada impuesto, formulario y periodo fiscal, conforme los procedimientos. El sujeto pasivo podrá presentar su solicitud de rectificatoria por los impuestos, formularios y periodos fiscales en los cuales no se haya notificado un Proveído de Ejecución Tributaria. Las Declaraciones Juradas Rectificatorias que los contribuyentes presenten a iniciativa propia con posterioridad a la notificación de inicio fiscalización o verificación, no afectarán el desarrollo de las mismas y su valoración estará sujeta a los resultados de la misma, pudiendo ser aceptados o rechazados sus contenidos. La aprobación de las Declaraciones Juradas Rectificatorias mediante Resolución Administrativa, que hayan sido resultado de un proceso de verificación, no limita a la Administración Tributaria la potestad de ejercer sus facultades de control, verificación y fiscalización por el o los periodos involucrados en la solicitud de rectificatoria. El rechazo de la solicitud de rectificatoria mediante Resolución Administrativa o el desistimiento solicitado voluntariamente por el sujeto pasivo o tercero responsable no implica la renuncia al derecho del sujeto pasivo o tercero responsable de iniciar un nuevo trámite de solicitud de rectificatoria por el mismo impuesto y periodo, formulario e impuesto.