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Auditoria de confiabilidad de los registros y estados financieros: Facultad de Humanidades y Ciencias de la Educación DA-65 Universidad Mayor de San Andrés, gestión 2024
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2025) Coronel Poma, Cristhian Ismael; Mendoza Mendoza, Luis Alberto
En cumplimiento con el Programa Operativo Anual del Departamento de Auditoría Interna y el memorándum MEM.T.AUD. No. 100/2024 del 23 de octubre de 2024, se realizó una auditoría de confiabilidad de registros y estados financieros en la Facultad de Humanidades (DA-65) de la Universidad Mayor de San Andrés (UMSA) al 31 de diciembre de 2024. OBJETIVO DEL EXAMEN El objetivo fue emitir un pronunciamiento sobre la confiabilidad de los registros, basado en el análisis de operaciones críticas, conforme a normas como NBSCI, RESCI, MCCSP y otras regulaciones internas referidas al control interno de la entidad. El examen evaluó si los controles internos han sido diseñados e implementados adecuadamente para minimizar riesgos durante la gestión 2024. PRONUNCIAMIENTO La auditoría concluyó que los registros de la UMSA son CONFIABLES. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO, Sin embargo, se detectaron deficiencias en el control interno relacionadas con pagos realizados a docentes y coordinadores de cursos preuniversitarios, de temporada, posgrado y planes excepcionales de titulación para estudiantes antiguos no graduados, con contratos vigentes entre 2020 y 2023, registrados en la partida presupuestaria 26990 “Otros”. RECOMENDACIONES Se recomendó a las unidades responsables tomar las medidas necesarias para corregir estas fallas y cumplir con las disposiciones formales y administrativas vigentes, asegurando una gestión adecuada y transparente.