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Auditoria de confiabilidad de los registros y estados financieros grupo presupuestario 30000 (partida 34200) materiales y suministros gestión 2022 de la Caja Nacional de Salud - Regional La Paz
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2023) Callisaya Choque, Lesly Adriana; Gutiérrez Zapana, Edwin
El presente trabajo dirigido, “Examen de Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros” Grupo Presupuestario 30000 (partida 34200) Materiales y Suministros gestión 2022 de la Caja Nacional de Salud- Administración Regional La Paz. Tiene por finalidad hacer un análisis aplicado en la adquisición de medicamentos y también a materiales clínicos así también a las Cuentas de Inventario, describir los antecedentes y normativa correspondiente a la entidad, también identificar, reconocer, examinar y enfocarse en los objetivos generales y específicos del tema definido. De acuerdo a las Normas de Auditoría Gubernamental, Ley Nº 1178 y otras disposiciones que se menciona en el contenido del trabajo se tiene como objetivo expresar una opinión respecto a la Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros, con la correcta aplicación de la normativa y de los procedimientos establecidos por la Ley 1178, sus Normas Básicas y Reglamentación Específica. El objetivo del examen de confiabilidad es emitir una opinión independiente, asimismo, el examen de confiabilidad se realizó aplicando todos los procedimientos descritos en el Programa de Trabajo y a través de la evaluación de la evidencia de auditoría obtenida, evidencia suficiente, competente, confiable, documentada y referenciada en los papeles de trabajo. Como resultado del examen de confiabilidad, se pudo evidenciar que los saldos, se encuentran confiablemente expuestos en los Estados Financieros y en el SICOES. Sin embargo, de la evaluación del control interno surgieron observaciones, donde se pudo determinar la incorrecta observación de la normativa con relación a la administración de inventarios por parte del personal a cargo así también como los medicamentos expirados y los faltantes. Finalmente, se recomendó a la Máxima Autoridad Ejecutiva (MAE) de la C.N.S. – R.L.P., instruir a las instancias correspondientes, la implantación de las recomendaciones contenidas en los Informes emergentes del examen de confiabilidad.
Auditoria de confiabilidad de los registros y estados financieros, del rubro ingresos y grupo de gastos 40000 (materiales y suministros) correspondiente a la gestión 2023
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2024) Quispe Quino, Leonel Adrián; Gutiérrez Zapana, Edwin
Durante los seis meses que estuve en la Unidad de Auditoría Interna del Servicio Nacional de Meteorología e Hidrología (SENAMHI), dando cumplimento al Convenio de Cooperación Interinstitucional entre el Servicio Nacional de Meteorología e Hidrología (SENAMHI) y la Universidad Mayor de San Andrés – Contaduría Pública, cuyo convenio fue aprobado mediante Resolución Honorable Consejo Universitario 057/2018, suscrito en el mes de diciembre de 2022(ver Anexo 1). Así mismo, mediante el plan de trabajo, se realizó el apoyo en la, “Auditoria de Confiabilidad de Registros y Estados Financieros”, donde se dio un mayor énfasis a la evaluación del Control Interno y en los procesos ingresos por la venta de información tanto hidrometeorológica por parte de la Entidad los cuales corresponden a la venta de Servicios de la Administración Pública. Evaluar si se cumplen con los controles establecidos según la norma actual y los reglamentos internos de la entidad y sus contrataciones en sus diferentes modalidades. El auditor, tomó una decisión de reestructurar el programa de auditoría y los papeles de trabajo. Al aplicar los nuevos programas de auditoría y sus respectivas planillas, se detectaron observación, las misma no fueron incluidas en el Informe SNMH/DIR-901/UAI-75/023 del 15 de marzo de 2024 “Pronunciamiento sobre la Confiabilidad de los Registros del Servicio Nacional de Meteorología e Hidrología, al 31 de diciembre de 2023”, además que se llegó a la siguiente conclusión “(…) Los registros analizados, elaborados por la dirección Administrativa Financiera del Servicio Nacional de Meteorología e Hidrología (SENAMHI) y relacionados con las operaciones críticas seleccionadas, son confiables”.
Auditoria especial a la cuenta "cuentas por cobrar a la largo plazo", correspondientes a pasajes aéreos en proceso de devolución del Ministerio de Trabajo, Empleo y Previsión Social por las gestiones 2010 al 2015
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2017) Enríquez Gabriel, José María; Gutiérrez Zapana, Edwin
El presente Trabajo Dirigido se realizó en el Ministerio de Trabajo, Empleo y Previsión Social como dependientes de la Unidad de Auditoría Interna en la gestión 2016 de acuerdo a lo establecido en el Convenio Interno Institucional con la Universidad Mayor de San Andrés. Mediante Memorándum N° 17/16, se nos designó la: “AUDITORÍA ESPECIAL AL SALDO DE CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO, CORRESPONDIENTES A PASAJES AÉREOS EN PROCESO DE DEVOLUCIÓN, AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015” en cumplimiento con la Planificación Estratégica y Programa Operativo Anual gestiones 2014 – 2016 de la Unidad de Auditoría Interna. Así mismo el Trabajo se realizó en el marco del Convenio Interinstitucional entre la Universidad Mayor de San Andrés – Carrera Contaduría Pública y el Ministerio de Trabajo, Empleo y Previsión Social, bajo la modalidad de graduación de Trabajo Dirigido. El objetivo principal de este Trabajo es el análisis y evaluación de la documentación relacionada al Saldo de Cuentas por Cobrar a Largo Plazo, Correspondientes a Pasajes Aéreos en Proceso de Devolución. Los resultados de la auditoria, nos permiten realizar recomendaciones sobre deficiencias y observaciones encontradas en el desarrollo del proceso de revisión. Estas recomendaciones se formularan con el objetivo de contribuir a una eficiente y eficaz aplicabilidad de los procedimientos de control para no cometer idénticas deficiencias en un futuro. Se aplicaron los procedimientos y técnicas de auditoría para la acumulación de evidencia, que permitieron el resultado del examen realizado, se identificaron Deficiencias de Control Interno, habiéndose emitido las Recomendaciones necesarias para subsanar las mismas. Las observaciones de Control Interno encontradas son las siguientes: • No se tiene como práctica presentar informes mensuales a la Dirección General de Asuntos Administrativos. • Comisionados que hicieron su descargo o devolución de pasajes, siguen figurando como deudores en los estados de cuenta.
Auditoria especial al beneficio de la categoría profesional en salud otorgada a médicos y otros profesionales en salud dependientes del SEDES La Paz, gestiones 2017 y 2018
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2022) Ali Carrasco, Jhoselin; Gutiérrez Zapana, Edwin
El presente Trabajo Dirigido fue realizado en Unidad de Auditoría Interna del Servicios Departamental de Salud La Paz en adelante SEDES La Paz, en el marco del convenio institucional Nº 35/2017 suscrito entre las partes. En fecha 08 de agosto de 2019 mediante Memorándum Cite: UAI/019/2020, el Jefe de la Unidad de Auditoria SEDES La Paz, instruyo a mi persona apoyar en las actividades del desarrollo de la “Auditoria Especial al beneficio de la Categoría Profesional en Salud otorgada a médicos y otros profesionales en salud dependientes del SEDES La Paz gestiones 2017 y 2018”. El objetivo de la Auditoría es emitir un informe independiente sobre el cumplimiento del Decreto Supremo Nº 28535 de 22 de diciembre del 2005, el cual establece los instrumentos para la convocatoria, calificación y pago de la Categoría Médica con Especialidad y la Resolución Nº 0640 de 22 de agosto de 2007 y 0892 A de 28 de julio de 2011 que aprueba y modifica respectivamente, el Reglamento de la Categoría Profesional en Salud , con respecto a las diferencias y deficiencias en la remuneración del beneficio de Categoría Profesional en Salud, gestiones 2017 y 2018. En este sentido, de la aplicación de Procedimientos de Auditoria en la Etapa de Ejecución y como producto de revisión y análisis de la documentación que respalda la asignación y pago del mencionado beneficio a los médicos y otros profesionales en salud del SEDES La Paz, se determinó que no se dio cumplimiento al Decreto Nº 28535, determinándose deficiencias de Control Interno relacionada a los procedimientos de asignación y pago del beneficio de la Categoría Profesional.
Descripción de la estructura de costos de producción para determinar el precio unitario de la fabricación de papel higiénico - caso Empresa Papelera Tissu S.R.L. Patisu LTDA.
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2016) Albarracín Machicado, Wilmer Octavio; Gutiérrez Zapana, Edwin
La presente Memoria Laboral, es un trabajo cuyo objetivo principal es la descripción de la estructura de costo de producción, para determinar el precio unitario de la fabricación de papel higiénico en la EMPRESA PAPELERA TISSU S.R.L. “PATISU LTDA”. Con el propósito de generar información interna para gestión interna para que los directivos desde dentro puedan gestionar la Empresa. La teoría económica es precisa y clara en las recomendaciones para la determinación de los costos de producción, también la evaluación de un sistema de costos, desde el punto de vista de la fábrica es necesario el proceso de un sistema en conjunto que coadyuve en alcanzar los resultados propuestos. Cabe recalcar que los socios crean esta Empresa con la idea de crecer económicamente, con ganas de cuidar el medio ambiente y satisfacer las necesidades que tiene los integrantes de la comunidad. Por lo cual el patrimonio invertido alcanza aproximadamente la suma de $us- 1.952.000.- y con la idea de seguir invirtiendo en automatización de la maquinaria, tratamiento de aguas y tecnología de punta para llegar la eficiencia en los Costos de Producción de Papel Higiénico y su respectiva repercusión en el Precio Unitario de Venta. El Capítulo I del trabajo, contempla los Antecedentes y Objetivos de la Memoria Laboral, la Justificación y los Aspectos Metodológicos. En el Capítulo II se desarrolla el Marco Teórico Normativo, refiriendo a: los Costos por Procesos, la Definición de Costos, la Característica de los Costos Fijos, el Análisis de Precio Unitario y el Marco Normativo vigente sobre Costo de Producción en empresas de Bolivia. El Capítulo III contempla el Marco Practico los antecedentes de la organización Misión, Visión, Valores y todo el proceso productivo de la Empresa hasta llegar al Costos del Producto Terminado. El Capítulo IV se enmarca prácticamente en hacer conocer las conclusiones y recomendaciones que alcanzamos en la presente Memoria Laboral. Y Capítulo V nos hace conocer la propuesta y descripción de los Procedimientos tanto en Productos en Proceso y Recepción de la Materia Prima para poder llegar a los objetivos propuestos en Trabajo.
Diseño e implementación de un sisitema de control interno por procedimientos para la optimización de la información financiera, caso: Textilera "P y P" de la ciudad de La Paz
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2021) Narvaez Villar, Félix Rolando; Gutiérrez Zapana, Edwin
Memoria Laboral es un informe de la aplicación de experiencias adquiridas en diferentes empresas de nuestro medio y últimamente en la PYME Textilera “P y P” de nuestra ciudad. El informe va mostrando paso a paso como el control interno objetivamente va documentando las transacciones, reduciendo al mínimo el fraude o error, y proporcionando confiabilidad a la información financiera. El control, inherente al proceso productivo histórico, se encuentra presente en la realidad concreta de la economía de una sociedad a través de la empresa, donde por efectos del proceso productivo, surgen riesgos que por el intenso trabajo realizado pasan desapercibidos a los ojos de las instancias de Gerencia y personal superior, pero que, en el largo plazo sus efectos resultan catastróficos, logrando, inclusive, su cierre definitivo de la empresa por falta de capital y un creciente endeudamiento imposible de cancelar. Encontrar, identificar los orígenes de esos riesgos que, con el transcurrir del tiempo, van socavando los cimientos de la empresa, es de imperiosa necesidad para disminuir sus efectos y, de esa manera, conducir la empresa hacia la conquista de su objetivo. Memoria Laboral, en tal sentido, utiliza la metodología cualitativa para observar, analizar fases del ciclo económico abstraídas de la realidad concreta, y con el método inductivo, deductivo detectar los errores o fallas de control producidos durante el proceso productivo y administrativo corrigiéndolos a tiempo. Control Interno, en ese sentido, es el medio, no el fin, de la consecución de los objetivos de la empresa, utilizando la información financiera como elemento fundamental en la toma de decisiones. Las observaciones realizadas en la realidad concreta de la empresa, descritas en cuestionarios, indagaciones plasmadas en planillas de evaluación del riesgo, constituyen la base para el diseño de un sistema de control interno en la empresa “P y P”, basados en los componentes del marco integrado de control del COSO: entorno de control, evaluación de riesgo, actividades de control, información y comunicación y actividades de supervisión. De la misma manera, explica la estructuración del control al interior de la empresa, donde el ciclo económico diariamente se encuentra en un incesante movimiento con personas que compran materias primas y materiales, la tejen y convierten en tela, la trazan y cortan, la confeccionan, la revisan, la venden, cobran y pagan. Cuando los movimientos de las fases no se encuentran bajo control férreo de administración y contabilidad, generan inestabilidad productiva y laboral en la empresa, por lo que se diseña e implementa un control interno de segunda generación, cuyos procedimientos como: segregación de funciones, ejecución de transacciones, registro de transacciones, acceso a los bienes y recuentos físicos, mejora el desempeño de la empresa en dirección de cumplir con el objetivo central de “P y P”. El re direccionamiento adopta como base los criterios técnicos utilizados en los procedimientos de control interno por procedimientos que, a través de papeles de trabajo, va definiendo las políticas, formularios y niveles de autorización a aplicarse en la ejecución de las diferentes fases del ciclo económico durante su implementación.
Evaluación a transferencias de activos fijos en la auditoría de confiabilidad de los Registros y Estados Financieros al 31 de diciembre de 2024 de la Universidad Mayor de San Andrés
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2025) Gutiérrez Botitano, Milenka Michelle; Gutiérrez Zapana, Edwin
La finalidad del presente “Trabajo Dirigido”, es describir los antecedentes y normativa aplicables de la Universidad Mayor de San Andrés, donde se realizará el Trabajo de Auditoría, así como identificar y focalizar el Objetivo General y los Objetivos Específicos, relacionados al tema definido referente a la EVALUACIÓN A TRANSFERENCIAS DE ACTIVOS FIJOS EN LA AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2024 DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS, con el objeto de evaluar el grado de cumplimiento del Programa Operativo Anual de la Universidad Mayor de San Andrés relacionado con los Activos Fijos; que permitirá verificar y comprobar que las operaciones planificadas se hayan cumplido conforme a lo programado y si las mismas se encuentran de acuerdo a las Norma de Auditoria de Confiabilidad de Registros y Estados Financieros y otras disposiciones legales vigentes. El Informe de auditoría AUD.INT.INF N° 002/2025 correspondiente a la “AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS POR LA GESTIÓN 2024 Y ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2024 DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS”, fue preparado en cumplimiento al Plan Operativo Anual (POA) de la gestión 2025, e instrucciones impartidas mediante memorándum, por la Jefatura del Departamento de Auditoría Interna y forma parte del objetivo de la Auditoria de Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros de la Universidad Mayor de San Andrés, correspondiente a la gestión 2024.
Gestión administrativa financiera de los centros de salud de primer nivel caso: GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DE LA PAZ
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2023) Mollinedo Silva, Katheryn; Gutiérrez Zapana, Edwin
El objetivo general de este estudio es describir las estrategias y procedimientos utilizados en la administración financiera de los Centros de Salud de Primer Nivel del Gobierno Autónomo Municipal de La Paz. La investigación se realizará de forma aplicada, considerando las normas y procedimientos existentes hasta la culminación de la gestión 2022 y se propondrán mejoras en los controles y procedimientos para mejorar la eficiencia de la gestión administrativa financiera. La metodología empleada es mixta, de la combinación de métodos deductivo y descriptivo para identificar los problemas críticos y su impacto en la atención a los demandantes a partir de los Centros de Salud de Primer Nivel. Además, explicar el desempeño como papel crucial de estos Centros para la atención de especialidades en otros niveles. Se requiere inversión de recursos financieros, materiales y de equipamiento para ofertar servicios de salud que garanticen la atención con calidad y calidez a la población. La implementación del Sistema Único de Salud (SUS) en Bolivia tiene como objetivo garantizar el acceso universal, equitativo, oportuno y gratuito a la atención integral en salud para la población sin seguro. Sin embargo, se requiere una implementación gradual y la inscripción de los ciudadanos en los Centros de Salud y la importancia que tiene la atención en el primer nivel. En conclusión, es necesario mejorar la gestión administrativa financiera de los Centros de Salud de Primer Nivel que administra el Gobierno Autónomo Municipal de La Paz mediante una adecuada planificación de la ejecución del presupuestario y la aplicación de avances tecnológicos para agilizarlo. Se debe invertir en la capacitación y entrenamiento del personal y ajustar los procedimientos de control para garantizar el buen uso de los recursos. Además, es importante extender estas mejoras a los Centros de Primer Nivel de provincias para evitar la sobrecarga de atención en los Centros de Nivel del Municipio de La Paz.
Manual de auditoria para la evaluación del control interno relacionado con el proceso de selección de personal en Gobiernos Municipales. Caso de estudio: Gobierno Autónomo Municipal de Mecapaca
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2016) Mamani Welipe, Freddy; Gutiérrez Zapana, Edwin
En cumplimiento a las Instrucciones impartidas mediante Memorándum Nro. GMM/UAI/04/2014, se efectuó la aplicación del “Manual para la Auditoría de Evaluación del Control Interno Relacionado con el Proceso de Selección de Personal en el Gobierno Autónomo Municipal de Mecapaca”, correspondiente a la gestión 2014. Se Analizó la documentación generada por el Sistema de Administración de Personal del Municipio de Mecapaca, por el periodo comprendido del 1º de Abril al 31 de Mayo de 2014, de acuerdo a las Normas Generales de Auditoria Gubernamentales y la Ley de Municipalidades. Aplicados los Procedimientos de Auditoría, se detectaron Deficiencias Y Excepciones relacionadas a la Selección de Personal; así como, a disciplinas que a continuación se describen: 1. Falta de un Manual de Procedimientos para la Selección de Personal. 2. Inexistencia de archivo de la Documentación generada en el Proceso de Selección de Personal. 3. Inexistencia de un Cronograma de Fechas y Actividades para la ejecución del Proceso de Selección de Personal. 4. Único medio de recepción de Currículums de Candidatos. 5. No existe una Aprobación Escrita de la Máxima Autoridad Ejecutiva que autorice a una Unidad el inicio del Proceso de Selección de Personal nuevo. 6. Publicación de Requerimientos de Personal no acordes al Perfil del Cargo. 7. Incumplimiento en la Documentación Mínima Requerida para contratación de Personal Nuevo. 8. No se realiza una revisión de los currículums de Candidatos para reducir el universo de Personas que rendirán las pruebas del caso. 9. No se verifica las referencias del Candidato a contratar. Hoy en día es más importante que nunca, que las Instituciones Públicas, seleccionen y retengan al mejor personal para evitar así los costosos cambios de personal. Una de las partes esenciales en el Proceso de Selección de Personal exitoso, incluye puestos claramente definidos, instrumentados y objetivos de evaluación y procesos de contratación estandarizados. Internamente el liderazgo en los Municipios se debe enfocar en estrategias efectivas para obtener el desarrollo y la ayuda necesaria para retener y maximizar el valor del Capital Humano. Los trabajadores talentosos, que son independientes, investigan las prácticas de los Municipios en cuanto a la administración del Capital Humano se refiere, como elemento esencial de un puesto laboral. Los Recursos Humanos, son considerados por las actuales teorías de Organización de la Entidad, como uno de los activos más valiosos de los que dispone. Es por ello, que el reflejo, dentro de las Instituciones Públicas es muy importante, tanto cualitativa como cuantitativamente, representando una parte significativa del total de gastos que durante el ejercicio económico incurre el Gobierno Municipal, incidiendo de forma directa o indirecta del resultado del Municipio o bien activándose como mayor valor de ciertos elementos. Por otro lado verificar las Normas Básicas Del Sistema De Administración De Personal La Ley 1178, donde el SAP debe determinar puestos de trabajo efectivamente necesarios y determinar los requisitos y mecanismos para proveer los puestos con persona adecuadas, implantar regímenes de evaluación y retribución del trabajo, desarrollar las capacidades y aptitudes de los servidores públicos, establecer los procedimientos para el retiro de los servidores públicos de la entidad. Bajo los preceptos señalados, se considera de importancia, diseñar un: “Manual de Auditoría para la Evaluación del Control Interno Relacionado con el Proceso de Selección de Personal en los Municipios (Caso Gobierno Autónomo Municipal de Mecapaca)”.
Primer seguimiento a la implantación de recomendaciones contenidas en el informe AUD.INT.INF. n°013/2021 informe de control interno emergente del relevamiento de información específica al proceso desarrollado en la convocatoria n°14/2018 concurso de méritos para docentes interinos de la Carrera de Lingüística e Idiomas de la Facultad de Humanidades y Ciencias de la Educación
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2024) Mamani Rivera, Griselda; Gutiérrez Zapana, Edwin
La finalidad del presente “Perfil de Trabajo Dirigido”, es describir los antecedentes y normativa aplicables de la Universidad Mayor de San Andrés donde se realizará el Trabajo de Auditoría, así como identificar y focalizar los Objetivo General y Específicos, relacionados al tema definido referente al Seguimiento a la implantación de doce recomendaciones de control interno, reportadas en el Informe AUD.INT.INF. N°013/2021 “Informe de Control Interno emergente del Relevamiento de Información Específica al proceso desarrollado en la Convocatoria N°14/2018 Concurso de Méritos para Docentes Interinos de la Carrera de Lingüística e Idiomas de la Facultad de Humanidades y Ciencias de la Educación”. El objetivo de la Auditoría del Primer Seguimiento es establecer el grado de cumplimiento a la implantación de doce (12) recomendaciones del Informe de Control Interno N° AUD.INT.INF. N° 013/2021. Cuyo objeto del Seguimiento comprendió toda la información y documentación proporcionada por la Carrera de Lingüística de la Facultad de Humanidades y Ciencias de la Educación y Secretaria Académica de la UMSA, que evidencie el grado de cumplimiento de las recomendaciones del Informe de Control Interno N° AUD.INT.INF. N° 013/2021. El trabajo se realizó de conformidad con las Normas Generales de Auditoría Gubernamental, Numeral (219) Seguimiento, aprobado mediante Resolución CGE/094/2012 de 27 de agosto de 2012, vigente a partir del 01 de noviembre de 2012 y comprendió la revisión y evaluación de la documentación e información generada en el proceso de selección de Docentes Interinos, Gestión Académica 2023 llevada a cabo mediante Convocatoria N° 11/2022 que se desarrolló ENTRE EL 29/09/2022 (aprobación de la Convocatoria) y 15/12/2023 (designación de ganadores).
Propuesta de elaboración de un manual de auditoria para la evaluación del control interno relacionado con la selección de personal en una entidad pública estratégica. Caso de estudio: Depósitos Aduaneros Bolivianos
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2016) Ríos Poma, Fabiola; Gutiérrez Zapana, Edwin
Depósitos Aduaneros Bolivianos (D.A.B.) cuenta con una Administración Eficiente de Recursos Humanos, sin embargo Evaluar el Control Interno en procesos tales como el de Selección de Personal, origina la necesidad de elaborar un Manual de Auditoría para la Evaluación del Proceso de Selección de Personal en Entidades Públicas, caso de estudio (D.A.B.) debido a la inexistencia de Procedimientos que permitan ejercer un Control adecuado en el Área de Recursos Humanos, la cual considerará las Políticas y Normas de los aspectos administrativos que rigen en D.A.B. Una vez realizados todos los Procedimientos de Auditoría que se mencionan en el Manual, el Auditor emitirá un Informe, donde se revelará todas las Deficiencias de Control Interno que estén relacionados con el Proceso de Selección de Personal en D.A.B. en el Área de Recursos Humanos. La Elaboración de este Manual de Auditoría, hará que la Entidad tenga un mayor control en el Área de Recursos Humanos con Procesos de Selección de Personal que les permita reducir errores. El presente Proyecto de Grado, consta de 7 capítulos. En el capítulo uno, se desarrollan aspectos generales del Proyecto que con el siguiente contenido: Antecedentes, Objetivos Institucionales de la Entidad Depósitos Aduaneros Bolivianos. En el capítulo dos, se desarrolla: Planteamiento del Problema, las Variables, y en la Justificación se menciona la importancia que tiene un Sistema de Control Interno y una herramienta de Control. En el capítulo tres, se desarrolla: La metodología, tipos de investigación que se efectuó para la realización del Manual. En el capítulo cuatro, se desarrolla: El Marco Teórico, está integrado por definiciones de Administración, Administración de Recursos Humanos, la Auditoria, Control Interno, Manual, definición de Empresa Pública, elaboración de la propuesta del Manual de Auditoria.
Propuesta de elaboración de un manual de auditoria para la evaluación del control interno relacionado con la selección de personal en una entidad pública estratégica. Caso de estudio: Depósitos Aduaneros Bolivianos
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2016) Ríos Poma, Fabiola; Gutiérrez Zapana, Edwin
Depósitos Aduaneros Bolivianos (D.A.B.) cuenta con una Administración Eficiente de Recursos Humanos, sin embargo Evaluar el Control Interno en procesos tales como el de Selección de Personal, origina la necesidad de elaborar un Manual de Auditoría para la Evaluación del Proceso de Selección de Personal en Entidades Públicas, caso de estudio (D.A.B.) debido a la inexistencia de Procedimientos que permitan ejercer un Control adecuado en el Área de Recursos Humanos, la cual considerará las Políticas y Normas de los aspectos administrativos que rigen en D.A.B. Una vez realizados todos los Procedimientos de Auditoría que se mencionan en el Manual, el Auditor emitirá un Informe, donde se revelará todas las Deficiencias de Control Interno que estén relacionados con el Proceso de Selección de Personal en D.A.B. en el Área de Recursos Humanos. La Elaboración de este Manual de Auditoría, hará que la Entidad tenga un mayor control en el Área de Recursos Humanos con Procesos de Selección de Personal que les permita reducir errores. El presente Proyecto de Grado, consta de 7 capítulos. En el capítulo uno, se desarrollan aspectos generales del Proyecto que con el siguiente contenido: Antecedentes, Objetivos Institucionales de la Entidad Depósitos Aduaneros Bolivianos. En el capítulo dos, se desarrolla: Planteamiento del Problema, las Variables, y en la Justificación se menciona la importancia que tiene un Sistema de Control Interno y una herramienta de Control. En el capítulo tres, se desarrolla: La metodología, tipos de investigación que se efectuó para la realización del Manual. En el capítulo cuatro, se desarrolla: El Marco Teórico, está integrado por definiciones de Administración, Administración de Recursos Humanos, la Auditoria, Control Interno, Manual, definición de Empresa Pública, elaboración de la propuesta del Manual de Auditoria.
Propuesta de elaboración de una metodología basada en riesgos para el área de auditoria interna en entidades financieras, caso de estudio: Banco Unión S.A.
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2021) Morales Mamani, Julio; Gutiérrez Zapana, Edwin
El presente trabajo referido a la elaboración de una Metodología Basada en Riesgos para el Área de Auditoría Interna en Entidades Financieras, caso de estudio: Banco Unión S.A. tiene el objetivo general de emitir una opinión independiente respecto a los grados de implantación, implementación y desarrollo de la mencionada Metodología; así como la eficacia del Control Interno incorporado al mismo. En el Estudio Preliminar se obtuvo información sobre Políticas, Normas, Manuales de Procedimientos y Documentación de aspectos relevantes de las Entidades Financiera y el Banco Unión S.A. que sirvan para la Planificación. En la Planificación se definieron la Naturaleza, Objetivos, Objeto, Alcance del Examen, y Actividades generando el Memorándum de Planificación de Auditoría. El Examen y Evaluación de Áreas Críticas, realizado a través de técnicas como las Pruebas de Recorrido, Entrevistas, Encuestas y Revisión de la Documentación, permitió realizar Hallazgos que muestran las faltas de control o controles vulnerados. La Comunicación de Resultados, que se realiza con la redacción del Informe de Auditoría, incluirá Recomendaciones para cada hallazgo de auditoría, así como la Conclusión de la investigación. El propósito del presente Proyecto de Grado es ofrecer una serie de bases teóricas y de aplicación práctica para poder realizar una Auditoría en Base a Riesgos dentro del Área de Auditoría, con beneficios para la labor de los integrantes de esta misma Área y para el Banco en general. La finalidad del Proyecto de Grado es la de proveer información sobre la estructura, actividades y responsabilidades, que rige la actuación de Auditoría Interna del Banco Unión S.A agregado en las auditorías realizadas, para que a través de las Recomendaciones se logre mejorar la eficiencia de las Políticas y Prácticas de Auditoría. El Proyecto de Grado, será desarrollado en coordinación con la Entidad y con asesoramiento del Tutor Académico.
Relevamiento de información específica para la elaboración de un plan y manual de descripción de cuentas para la Cooperativa de Ahorro y Crédito de Vínculo Laboral “Docentes Universitarios Mcal. Andrés de Santa Cruz” R.L.
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2024) Colmena Loza, Cesar Augusto; Gutiérrez Zapana, Edwin
Este trabajo dirigido se centra en el relevamiento de información específica necesario para la elaboración de un plan y manual que describa las cuentas de los productos financieros de la Cooperativa de Ahorro y Crédito de Vínculo Laboral Docentes Universitarios Mcal. Andrés de Santa Cruz R.L. considerando que el objetivo principal es proporcionar una guía clara y completa que facilite la elaboración de la información financiera a través del registro de transacciones contables de los movimientos económicos del mismo, así como también la comprensión de los servicios ofrecidos a los socios afiliados. La metodología incluye la recopilación de datos a través de normativa, encuestas, entrevistas y análisis de documentos internos de diferentes fuentes de información de las entidades pertinentes a la Cooperativa, permitiendo identificar las características, funciones y normativas de cada cuenta. Además, se contempla la participación de los socios afiliados para incorporar sus experiencias y expectativas, asegurando que el manual responda a sus necesidades. El resultado esperado es un documento que no solo cumpla con los requisitos contables y legales, sino que también mejore la transparencia y la comunicación dentro de la cooperativa, optimizando así la gestión y la satisfacción de los usuarios. Este trabajo se presenta como una herramienta clave para el fortalecimiento de la cooperativa y el desarrollo de su propuesta de valor. El presente trabajo se realiza en el marco dentro de la ley 393 (Ley de Servicios Financieros), que parte de la identificación del problema, registro de transacciones contables mediante el seguimiento de las fases contables para la generación de la información financiera; que será estudiado, analizado a través de la recopilación de información, posteriormente se realizará el análisis del desarrollo financiero respecto a los socios afiliados de la cooperativa que permitirá implementar consecutivamente una nuevo plan de cuentas.