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Auditoría de calidad en atención al cliente caso de estudio : BBVA Previsión AFP
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2021) Fernández Nina, Mariela; Mendoza Cáceres, Ramiro
A medida que la sociedad se fue desarrollando, el ser humano buscó ser el promotor del progreso de toda actividad. De ahí deriva la importancia de seleccionar personal capacitado para cumplir eficazmente las funciones y actividades que le sean asignadas. En la actualidad, la presencia indiscutible de la globalización económica y la competencia en el mercado mundial; promueven que el capital humano se convierta en una ventaja competitiva y sustentable para las empresas. Como parte de una excelente gestión administrativa del área de Recursos Humanos permite ver y destacar la importancia de brindar una seria de bases teóricas y de aplicación práctica para poder realizar una Auditoria de Calidad en el área de atención al cliente en forma idónea, que contribuya con beneficios de forma directa o indirecta en el resultado de la empresa. Es por ello y bajo estos preceptos, se considera la importancia de mejorar la elaboración de una “Auditoría de Calidad en Atención al Cliente”, considerando como caso de estudio a BBVA Previsión AFP, empresa en la que se llevara a cabo el procedimiento que contribuirá de forma significativa al logro de los objetivos institucionales, optimizando la calidad del trabajo.
Auditoria de confiabilidad de los registros contables y estados financieros - bienes de consumo de la empresa pública Transporte Aéreo Militar 1 de enero al 31 de diciembre de 2020
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2023) Viscarra Chambilla, Griselda Elizabeth; Mendoza Cáceres, Ramiro
Este Trabajo Dirigido presenta la Auditoría de Confiabilidad de los Estados Financieros y Registros Contables de la Empresa Pública Transporte Aéreo Militar, llevada a cabo por la Unidad de Auditoría Interna. El objetivo del estudio es contribuir al fortalecimiento de la gestión pública y promover su eficiencia, así como identificar deficiencias y establecer recomendaciones para subsanarlas. La modalidad de titulación utilizada es el Trabajo Dirigido, aprobado por la carrera de Contaduría Pública, y el objeto principal de examen es emitir un informe de opinión sobre la confiabilidad de los registros y estados financieros de la empresa al 31 de diciembre de 2020.
Auditoría de cumplimiento a la adquisición y emisión de pasaportes administrados por el Servicio Central del Ministerio de Relaciones Exteriores correspondientes a las gestiones 2019 Y 2020
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2023) Marca Huanaco, Jorge Luis; Mendoza Cáceres, Ramiro
El presente Trabajo Dirigido titulado: “Auditoria de Cumplimiento a la adquisición y emisión de Pasaportes administrados por el Servicio Central del Ministerio de Relaciones Exteriores correspondientes a las gestiones 2019 y 2020”, se dividió en los siguientes capítulos: El primer capítulo se refiere a Aspectos Generales, mismo que incluye la introducción, la modalidad de titulación y el convenio interinstitucional. El segundo capítulo define el Marco Institucional, que comprende los Antecedentes Institucionales, misión, visión, objetivos estratégicos, funciones del Ministerio de Relaciones Exteriores, estructura organizacional, la Unidad de Auditoría Interna y su estructura, mismos que nos ayudarán a desarrollar el presente Trabajo Dirigido. El tercer capítulo desarrolla el Trabajo Dirigido, en el mismo se detalla el objetivo, objeto, alcance, metodología, normativa aplicable y actividades realizadas en etapa de Ejecución y la etapa de Comunicación de Resultados. Además, el capítulo comprende el programa de auditoría, cedulas analíticas y planilla de deficiencias. El cuarto capítulo comprende la conclusión y recomendaciones del Trabajo Dirigido realizado, una vez conocidos los resultados de la Auditoría de Cumplimiento. El quinto capítulo comprende la bibliografía utilizada para la realización del Trabajo Dirigido. El sexto capítulo comprende los Informes Trimestrales emitidos por el tutor profesional y tutor docente.
Auditoria especial al procedimiento para el cumplimiento oportuno de la declaración jurada de bienes y rentas (PCO-DJBR) del Ministerio de Justicia, Gestión 2014
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2017) Mujica Limachi, Tania Mercedes; Mendoza Cáceres, Ramiro
El presente Trabajo Dirigido “AUDITORÍA ESPECIAL AL PROCEDIMIENTO PARA EL CUMPLIMIENTO OPORTUNO DE LA DECLARACIÓN JURADA DE BIENES Y RENTAS (PCO-DJBR) DEL MINISTERIO DE JUSTICIA, GESTIÓN 2014”, tiene por objetivo expresar una opinión independiente sobre el cumplimiento de las disposiciones legales aplicables a la DJBR, y otras disposiciones legales, administrativas relacionadas con el cumplimiento de la presentación oportuna de la DJBR del personal del Ministerio de Justicia; asimismo evaluar el Control Interno relacionado con el proceso citado para establecer deficiencias y excepciones de tal manera que se emitan Recomendaciones de Control Interno tendientes a subsanarlas. (Corresponde aclarar que la evaluación de Control Interno relacionado con el presente tema específicamente se nos asignó como Trabajo Dirigido). En el presente trabajo se aplicaron procedimientos de auditoría necesarios para obtener evidencia que permita expresar una opinión independiente sobre el cumplimiento del PCO-DJBR. En el desarrollo de nuestro examen se han empleado técnicas como ser: observación, indagación, análisis y revisión de la documentación, referida a la DJBR. Sobre la base de los Resultados obtenidos en la Auditoría Especial, se concluye que, el “PCO-DJBR” del Ministerio de Justicia, fue aprobado, implantado e implementado en la Entidad, tal cual establece el Artículo 7 del Reglamento de Control de la DJBR en las entidades públicas, aprobado por la Contraloría General del Estado mediante Resolución Nº CGE/072/2012 de 28/06/2012, excepto por las deficiencias y excepciones de Control Interno detalladas a continuación:  OBSERVACIONES A LOS INFORMES DE VERIFICACIÓN DE CUMPLIMIENTO OPORTUNO DE LA DJBR.  FALTA DE EMISIÓN OPORTUNA DEL CUARTO INFORME TRIMESTRAL DE VERIFICACIÓN DE CUMPLIMIENTO DE DECLARACIÓN JURADA DE BIENES Y RENTAS.  OBSERVACIONES AL REGISTRO DE LAS DECLARACIONES JURADAS DE BIENES Y RENTAS POR LAS Y LOS SERVIDORES PÚBLICOS DE LA ENTIDAD.
Auditoria especial al proceso de contratación ANPE/B-006/2021 adquisición de material de escritorio y oficina del Ministerio de Educación (modalidad ANPE)
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2023) Pomacosi Huanca, Gabriela Gimena.; Mendoza Cáceres, Ramiro
El presente trabajo titulado “auditoria especial al proceso de contratación ANPE/B-006/2021 adquisición material de escritorio y oficina en el ministerio de educación ”,modalidad ANPE consiste en el adecuado seguimiento y control de los proceso de contratación en la unidad de Bienes y servicios en el área de Equipo de Contrataciones del Ministerio de Educación dependiente del Estado plurinacional de Bolivia, acorde con la estructura y diseño de la institución, para así proporcionar información referente a la administración de bienes y servicios y un buen manejo y control por parte de la institución, para así evitar malversaciones y malas disposiciones en los procesos de contratación que se realizan por los técnicos y profesionales en esta institución. La aplicación de los procedimientos usados en el presente trabajo nos permitió juntar la información de forma eficaz, apropiada y escogida, partiendo de la revisión de la documentación que apoya los procesos ya establecidos que ejecuta la Unidad de Bienes y Servicios en el área de Equipo de Contrataciones y utilizar las pruebas sustantivas primordiales, tal entablar si la información administrativa presentada es confiable y correcta, esto permitió evaluar el control interno y el grado de estabilidad que otorga la misma para la emisión de informes finales y examinar los mismos para establecer las deficiencias en su exposición todo este proceso se lo realizo dando cumplimiento a los procedimientos de deducción e inducción. Se ha relevado y analizado las normas que disponen la Ley 1178 por ser la ley marco prosiguiendo con el análisis de las normas básicas del sistema de administración de bienes y servicios NB – SABS, RE-SABS y los decretos que de estas se desprenden, para luego adaptarla a un caso particular como es la Unidad de Bienes y Servicios –área de Equipo de Contrataciones del Ministerio de Educación. Para la investigación de campo se analiza, cuáles son los procedimientos de cada uno de los funcionarios en su área de trabajo. El diagnostico se hace con el fin de decidir la situación actual de los procedimientos administrativos del Ministerio de Educación, en la Unidad de Bienes y Servicios en el área específica de Equipo de Contrataciones, o sea si permanecen formalmente con documentos aprobados por la Máxima Autoridad Ejecutiva (MAE).
Auditoria especial al Sub Almacén del Viceministerio de Inversión Pública y Financiamiento externo dependiente del Ministerio de Planificación del Desarrollo, sobre el consumo de Tóner y papelería partidas (39500 y 32100) Indicios de responsabilidad administrativa periodo julio 2010 a junio 2011
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2016) Vargas Mamani, Ramiro; Mendoza Cáceres, Ramiro
El presente Trabajo Dirigido, fue realizado como dependientes de la Unidad de Auditoría Interna del Ministerio de Planificación del Desarrollo (MPD), donde dicha Unidad desarrolló la “Auditoría Especial al Sub Almacén del Viceministerio de Inversión Pública y Financiamiento Externo Dependiente del Ministerio de Planificación del Desarrollo, sobre el Consumo de Tóner y Papelería Partidas (39500 y 32100), Período Julio 2010 a Junio 2011”, bajo control y peritaje del Personal Profesional de la Unidad de Auditoría Interna de esta Cartera de Estado, como Ente Tutor del Viceministerio de Inversión Pública y Financiamiento Externo - VIPFE. El Presente Trabajo Dirigido, tiene como Objetivo General emitir Opinión Independiente, sobre el Cumplimiento del Ordenamiento Jurídico Administrativo y otras Normas Legales Aplicables y Obligaciones Contractuales y, si corresponde, establecer Indicios de Responsabilidad por la Función Pública respecto consumó de Material de Escritorio (Tóner y Papelería), practicado al Sub almacén del VIPFE, realizado durante el periodo Julio 2010 a Junio 2011. Para el efecto se formuló el siguiente Cuestionamiento: ¿La adecuada planificación de la Auditoría Especial me permitirá identificar incumplimientos a las Disposiciones Legales y Normativa vigente respecto al consumo de Material de Escritorio (Tóner y Papelería), asimismo establecer Deficiencias y Excepciones que nos permitan emitir Recomendaciones de Control Interno tendientes a subsanarlas o en su defecto establecer posibles Indicios de Responsabilidad por la Función Pública? En cumplimiento a Memorándum, emitido por la Jefatura de la Unidad de Auditoría Interna del MPD, se formó parte de la comisión para ejecutar el examen mencionado precedentemente, vale decir desde la Etapa de Planificación de Auditoría, elaborando el M.P.A. y Programas de Trabajo; en la Etapa de Ejecución, elaborando Papeles de Trabajo que adjuntan evidencia suficiente y competente y en la Etapa de Comunicación de Resultados, participando en la Elaboración del Informe de Auditoría. Como resultado de la información contenida en el examen practicado, se establecieron incumplimientos a las Disposiciones Legales y Normativa Vigente, como consecuencia el Auditor Profesional de la Unidad de Auditoría Interna, ante los posibles Indicios de Responsabilidad Administrativa emergente de la Auditoría Especial practicado al Sub Almacén del VIPFE, referente al consumo de Tóner y Papelería realizados durante el periodo Julio 2010 a Junio 2011, se decidió emitir el correspondiente Informe (Nota Administrativa de Relación de los Hechos) dirigida a la Máxima Autoridad Ejecutiva, para los efectos legales consiguientes, dicha contravención se señala a continuación:  Falta de la rubrica y pie de firma de autorización del inmediato superior en los “Documentos de Egreso de Almacén”, generados en el Sub Almacén del VIPFE por el periodo Julio 2010 Junio 2011.
Auditoria especial de contratación de docentes de postgrado del Instituto de Investigación y Capacitación en Ciencias Administrativas (IICA), de la Carrera de Administración de Empresas, por las gestiones de 2011 al 2012
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2015) Medina Vargas, Yaqueline; Mendoza Cáceres, Ramiro
El Trabajo Dirigido desarrolló la: “auditoría especial de contratación de docentes de postgrado del instituto de investigación y capacitación en ciencias administrativas (iicca), de LA CARRERA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS, POR LAS GESTIONES DE 2011 A 2012”; con el principal objetivo de emitir una opinión independiente sobre el cumplimiento de disposiciones legales relativas a la contratación y pago a docentes de Postgrado del Instituto de Investigaciones y Capacitación en Ciencias Administrativas (IICCA). En este contexto, el presente trabajo se ha estructurado en siete capítulos; describiendo los antecedentes institucionales, planteamiento y justificación del problema, objetivo general y específicos, la metodología de desarrollo del trabajo, el marco teórico conceptual, el marco practico, la comunicación de resultados y las conclusiones y recomendaciones, así mismo se desarrolló conforme lo establecen las Normas de AUDITORÍA Gubernamental Especial, reglamentos y disposiciones aprobados por el IICCA y la Universidad Mayor de San Andrés. . Como resultado de la AUDITORÍA Especial, se han identificado deficiencias presentados en el informe y que deben proseguir con las acciones correctivas los siguientes casos: 1. Contratación de Docentes con títulos académicos y del Postgrado no extendidos por la Universidad del Sistema Público. 2. Contratación de Docentes con títulos del Postgrado del exterior no revalidados. 3. Contratación de Docentes sin experiencia Docente. 4. Docente que impartió el módulo de Diplomado sin contar con Título de Postgrado. 5. Contratación de Personal Administrativo del IICCA para funciones Docentes. 6. Ejercicio de cargo de Director interino del IICCA por el Msc. Ricardo Vera Moncada sin aprobación de instancias superiores 7. Deficiencias en actas de calificaciones 8. Inexistencia de acta de calificaciones Lo expuesto anteriormente denotan carencia en adecuados mecanismos de Control Interno en (IICCA), de la Carrera de Administración de Empresas, Facultad de Ciencias Económicas y Financieras de la Universidad Mayor de San Andrés.
Auditoria especial del proceso de contratación, servicio de mantenimiento de equipos y aire acondicionado del Ministerio de Educación (modalidad ANPE)
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2024) Chávez Rojas, Lucia Fernanda; Mendoza Cáceres, Ramiro
El Trabajo Dirigido se ha desarrollado conforme lo establecen las Normas Básicas del Sistema de Administración de Bienes y Servicios (NB-SABS), el Reglamento Específico del Sistema de Administración de Bienes y Servicios, las Normas de Auditoría Gubernamental Especial, procediendo con la Planificación, la Ejecución, y la Conclusión del Trabajo. Analizando todos los aspectos relacionados al Examen de una Auditoria Especial, tomando conocimiento y revisando documentación e información contenidas en: Programa Operativo Anual (POA). El examen tiene el propósito de expresar una opinión independiente sobre el cumplimiento del Ordenamiento Jurídico Administrativo y otras Normas legales Aplicables y Obligaciones Contractuales aplicables al pago del proceso de Contratación, servicio de mantenimiento de equipos y aire acondicionado del Ministerio de Educación, correspondiente a la gestión 2021. Como resultado del examen realizado se encontraron Indicios de Responsabilidad por la función Pública, identificando Deficiencias tanto de la Unidad Solicitante como del área de contrataciones, sobre las cuales se emitieron las Recomendaciones necesarias para subsanar las mismas. Demora en el ingreso de solicitud de inicio de proceso de contratación. Demora en la publicación del Documento Base de Contratación (DBC). Demora en los informes de evaluación y recomendación. Documentación incompleta en el proceso de contratación.
Auditoria especial sobre el cumplimiento oportuno del procedimiento de la declaración jurada de bienes y rentas del personal del Gobierno Autónomo Municipal de La Paz- Concejo Municipal, Gestión 2015
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2017) Mamani Kantuta, Gonzalo Fernando; Mendoza Cáceres, Ramiro
El presente trabajo dirigido se desarrolla en la Unidad de Auditoría Interna del Gobierno Autónomo Municipal de La Paz, el cual consiste en realizar la: “Auditoría Especial sobre el Cumplimiento Oportuno del Procedimiento de la declaración Jurada de Bienes y Rentas del personal dependiente Concejo Municipal. El trabajo se trata de la realización de una Auditoria Especial para la verificación del cumplimiento a uno de los requisitos indispensables de cada funcionario público que es la Declaración Jurada de Bienes y Rentas, para así con este tipo de control tener datos del patrimonio que cada funcionario posee y así identificar si se precisa las ganancias ilícitas los mismos que pueden provenir de los mismos recursos del Estado lo cual genera daño económico, también identificar los funcionarios que no realizan de forma adecuada el manejo, uso e inversión de los recursos más que todo de tipo económico dando preferencias a terceras personas por montos económicos. Como resultado de la revisión de la Auditoria Especial efectuada a los files del personal del Concejo Municipal se ha establecido deficiencias respecto a la DJBR del personal que ejerció funciones durante el periodo de nuestra revisión las cuales se reportan en los numerales 2.1.1 a 2.1.5, correspondiente al Capítulo 2 “Resultados del Examen” del Informe, de acuerdo con el siguiente resumen (títulos de los hallazgos): Sobre la base de los resultados obtenidos en la Auditoria Especial, se concluye que fueron cumplidos los Procedimientos para el Cumplimiento Oportuno de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas, establecidos en el Instructivo para el Cumplimiento Oportuno de la DJBR del G.A.M.L.P. así también del resultado de la Auditoría realizada en la gestión 2016 en la Unidad de Auditoría Interna del G.A.M.L.P. como modalidad de Trabajo Dirigido, se concluye que: Se pusieron en práctica los conocimientos de estudios realizados en la Carrera de Contaduría Pública de la Universidad Mayor de San Andrés. Se adquirió experiencia laboral, a objeto de las auditorias asignadas y la aplicación de disposiciones legales para su realización. Se aportó con trabajo real, a los
Auditoria especial sobre el procedimiento específico para el control y conciliación de los datos liquidados en las planillas salariales y los registros individuales de cada servidor público con alcance al 31 de diciembre de 2017
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2019) Illanes Blanco, Miguel Ángel; Mendoza Cáceres, Ramiro
El presente Trabajo Dirigido se lo realizo en el Entidad Pública Fondo Nacional de Inversión Productiva y Social para la modalidad de titulación a nivel Licenciatura. El objetivo del presente examen, es emitir una opinión independiente sobre el cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales aplicables, sobre implementación del procedimiento específico para el control y conciliación de los datos liquidados en las planillas salariales y los registros individuales de cada servidor Público.
Auditoría operacional al sistema de administración de personal del Gobierno Autónomo Municipal de La Paz (GAMLP) correspondiente a la gestión 2018 y al 31 de marzo de 2019 - Subsistema de Dotación de Personal
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2022) Guisbert Santalla, Freddy Edgar; Mendoza Cáceres, Ramiro
El Objetivo de la Auditoria Operacional es emitir una opinión independiente sobre la eficacia del Sistema de Administración de Personal (SAP) del Órgano Ejecutivo del Gobierno Autónomo Municipal de La Paz y los instrumentos de control interno relacionados con el diseño y funcionamiento (implantación) del citado sistema, correspondiente a la gestión 2018 y el periodo enero a marzo de 2019, la misma presenta un gran contexto de evaluación, por ello el presente trabajo se enfoca en el Subsistema de Dotación de Personal. Culminada la etapa de ejecución, se realizó el Informe en el cual se determinó el resultado de la evaluación, además se presentó los hallazgos de Auditoría, en el cual se emitieron recomendaciones que serán implantados por la administración, para el mejoramiento continuo de dicho sistema y de esta manera lograr los objetivos y metas Institucionales de manera eficaz.
Costos de producción y comercialización de la hoja de coca en el Municipio de Coripata Cantón Milluhuaya Provincia Nor Yungas – La Paz- Bolivia caso : unidad familiar (familia Chávez Apaza)
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2021) Aliaga Appo, Lissett Milenka; Mendoza Cáceres, Ramiro
El presente proyecto de grado tiene por objeto conocer el costo de producción y comercialización de la hoja de coca, cultivada en una superficie de 1872 m². Este proyecto tiene la finalidad de ayudar a los productores de la hoja de coca a conocer y a tomar en cuenta todos los costos de producción y comercialización de la hoja de coca para poder determinar las ganancias reales a través de una estructura de costos fácil y sencilla de utilizar para el productor de la hoja de coca. En la propuesta realizamos cuadros resúmenes de los costos de inversión del cultivo, costos de producción y costos de comercialización para así logramos costos finales y en aplicación de la norma internacional de contabilidad No. 41 que establece el tratamiento por el agotamiento de cultivos permanentes, en ese entendido tomaremos el costo total de inversión de nuestro cultivo de la hoja de coca. El cálculo del agotamiento de estos cultivos se puede realizar a través del método de la línea recta, considerando la vida probable del cultivo, la edad y el valor de reposición determinado por la inversión requerida para el establecimiento y mantenimiento necesario hasta antes de la etapa productiva. Una vez determinado el agotamiento anual del costo de inversión, debemos realizar la suma conjuntamente con el costo de producción y comercialización para encontrar el precio de venta de cada taque para la comercialización de la hoja de coca.
Diseño de un modelo de reconocimiento contable de operaciones financieras en entidades prestadoras de servicio de agua potable y alcantarillado sanitario del área rural
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2016) Sacari Quino, Noemi Sofia; Mendoza Cáceres, Ramiro
Las Entidades Prestadoras de Agua Potable y Alcantarillado Sanitario (EPSA) deben contar con un registro para su funcionamiento, tal registro es otorgado por la AAPS, deben emitir un informe financiero respaldado, debe contener como requisito mínimo reconocimientos contables de la EPSA, y de manera optativa un estado de actividades; esto para tener un control sobre los mismos, la mayoría de las EPSA`s no presentan este requisito, debido a la falta de conocimiento técnico y normativo sobre el reconocimiento contable y emisión de estados financieros. Debido a estas deficiencias el objetivo es diseñar un modelo de reconocimiento contable de operaciones financieras para las EPSA´s orientado a optimizar la toma de decisiones y el cumplimiento de las exigencias impuestas por la AAPS. Dado que el reconocimiento es el proceso de incorporar en el estado de actividades un elemento que satisface la definición, como Ingreso y Gasto, se pretende su aplicación, conociendo que todo ingreso es el incremento en los beneficios económicos y gasto el decremento de los beneficios económicos. Se realiza el trabajo de campo para evidenciar las deficiencias y se comprueba que las EPSA´s no cuentan con información básica de ingresos y gastos, no existe la adecuada toma de decisiones y no cumplen las normas establecidas. Para concluir se elabora el diseño de reconocimiento de ingresos y gastos básico y sencillo para la aplicación en las EPSA´s y coadyuvar al desarrollo de su gestión financiera, el control de las autoridades y al cumplimiento de las exigencias de la AAPS.
Elaboración de un manual de contabilidad para la empresa constructora Sempertegui Ingenieros S.R.L.
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2016) Fernández Callizaya, Mónica Mabel; Mendoza Cáceres, Ramiro
Las Empresas en la actualidad requieren como una de sus principales necesidades un Manual de Procedimientos Contables, ya que estos simplifican la forma de procesar toda la información financiera la cual ayuda a tener un mejor entendimiento sobre la empresa, da celeridad a dicho proceso y permite una mejor y más clara organización en todos los ámbitos. La Empresa Constructora Sempértegui Ingenieros S.R.L, requiere de un Manual Contable con el fin de llevar a cabo todas las operaciones financieras y saber la importancia de las estructuras contables en la empresa, es por esto que surgió la presente investigación, como fue la aplicación de un Manual Contable en la Empresa Constructora Sempértegui Ingenieros S.R.L, en La Paz Bolivia. Luego de realizar un estudio que permitió establecer todas las debilidades que tenía la empresa con relación al área financiera, y basándonos en toda la información recolectada se manifiesta la inminente necesidad de aplicar un manual de procedimientos contables para lograr estados financieros confiables. Analizando los resultados obtenidos, pudimos comprobar que la empresa carece de una estructura contable definida para realizar procesos contables con las características antes mencionadas y es por ello que concordando con los ejecutivos decidimos diseñar un manual que cumpla con todos los requerimientos y pueda satisfacer las necesidades de la empresa. Se aprobó el manual realizado resultando de gran ayuda para la empresa y hoy en día se facilitó el trabajo contable, hay un mejor control de los registros y los estados financieros son útiles, oportunos y confiables.
Evaluación de control interno relacionado con el S.P.O. Sistema de Programación de Operaciones del SENAPI AL 31/05/2015
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2016) Solorzano Mollinedo, Jaquelin; Mendoza Cáceres, Ramiro
El presente “Trabajo Dirigido” realizado bajo la modalidad de graduación en la Facultad de Ciencias Económicas y Financieras de la Universidad Mayor de San Andrés, titulado “EVALUACION DE CONTROL INTERNO RELACIONADO CON EL SPO (SISTEMA DE PROGRAMACION DE OPERACIONES) DEL SENAPI AL 31/05/2015, en base a la formación profesional en Contaduría Pública, desarrollada conforme a Normas de Auditoría Gubernamental de la Contraloría General del Estado, Ley Nº 1178, Normas Básicas del Sistema de Programación de Operaciones (NB-SPO) y el Reglamento Específico del Sistema de Programación de Operaciones (RE – SPO). El presente trabajo busca coadyuvar al cumplimiento de la POA de la Entidad, evaluando el SPO de la Institución. El sector de estudio es el Servicio Nacional de Propiedad Intelectual – SENAPI, creada el 16 de septiembre de 1997, dependiente del Ministerio de Desarrollo Productivo y Economía Plural, con el objeto de administrar el régimen de la Propiedad Intelectual en Bolivia. El estudio pretende responder el cuestionamiento de investigación: ¿La Evaluación del Control Interno relacionado con el SPO-SENAPI, permitirá reducir el Riesgo de Detección de Deficiencias y Excepciones que se producen además de mejorar el Control Interno de tal forma que se emitan Recomendaciones para subsanar las mismas?. El objetivo general: Emitir una Opinión Independiente sobre la Eficacia de Control Interno del SPO en base al RE-SPO emitido por el MDPyEP y las NB-SPO. El presente trabajo realizado en función a métodos de investigación y análisis, realizando la recopilación de datos referente al POA-SENAPI. Las técnicas: Cuestionarios, Entrevista y Observación. En tal sentido se ha podido determinar que existe razonable Control Interno Vigente del SPO-SENAPI, encontrándose hallazgos que se deben subsanar para perfeccionar el control a efectos de cumplir la normativa vigente. Los mismos, pueden ser subsanados a partir de las recomendaciones que se emiten en el Informe de Auditoria.
Manual de Auditoria para Evaluar el Control Interno relacionado con Activos Fijos en Empresas de Extracción de Madera. Caso de estudio: Empresa Extractora de Madera Zurita S.R.L.
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2016) Zurita Calzada, Emily Adriana; Mendoza Cáceres, Ramiro
El presente trabajo de Proyecto de Grado que propone la elaboración de un Manual de Auditoría para Evaluar el Control Interno relacionado con Activos Fijos en Empresas de Extracción de Madera tomando como caso de estudio a la Empresa Extractora de Madera Zurita S.R.L., pretende establecer procedimientos y lineamientos para la correcta Evaluación del Control Interno relacionado con Activos Fijos. El Control Interno en una Empresa está dirigido a prevenir o detectar errores e irregularidades. Además debe brindar una confianza razonable de que los estados financieros fueron elaborados bajo un diseño de controles que disminuyan la probabilidad de tener errores sustanciales en los mismos. El sistema de Control Interno debe estar preparado para evitar errores e irregularidades que se relacione con la salvaguarda y control de Activos Fijos, es importante que estos sean descubiertos oportunamente, debido a la importancia que representan los Activos Fijos en las actividades de Empresas de Extracción de Madera. La estructura del Proyecto de Grado “Manual de Auditoría Para Evaluar el Control Interno relacionado con Activos Fijos en Empresas de Extracción de Madera” cumple con las exigencias de la Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, como también de la Carrera de Contaduría Pública, pertenecientes a la Universidad Mayor de San Andrés. En el Capítulo I – Marco Institucional, se describe los fundamentos de la Empresa Extractora de Madera Zurita S.R.L. En el Capítulo II – Antecedentes de la Investigación, enuncia el planteamiento del problema, la justificación de la investigación y los objetivos de la investigación. En el Capítulo III – Metodología de la Investigación, se muestra el tipo de investigación utilizado para el Proyecto. En el Capítulo IV – Marco Teórico y Conceptual, se integran los conceptos necesarios para la comprensión del Proyecto. En el Capítulo V – Desarrollo del Manual de Auditoría para Evaluar el Control Interno Relacionado con Activos Fijos en Empresas de Extracción de Madera, constituye la introducción, objetivos, alcance y el desarrollo del Manual de Auditoría propuesto. En el Capítulo VI – Aplicación Práctica del Manual de Auditoría para Evaluar el Control Interno Relacionado con Activos Fijos en Empresas de Extracción de Madera, se plasma la Ejecución de la Auditoría a la Empresa Extractora de Madera Zurita S.R.L, con los procedimientos mencionados en el Manual de Auditoría propuesto. En el Capítulo VIII – Conclusiones y Recomendaciones, se fundamenta la propuesta presentada que es el “Manual de Auditoria para Evaluar el Control Interno Relacionado con Activos Fijos en Empresas de Extracción de Madera”.
Propuesta de un manual de organización de procedimientos relacionado al servicio de Outsourcing Tributario en Bolivia. Caso de estudio: Auditing Group Bolivia S.R.L.
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2017) Pocoata Huanca, Raquel; Mendoza Cáceres, Ramiro
Bajo el concepto de globalización, la estrategia del outsourcing se ha convertido en una tendencia de crecimiento y a la vez en una herramienta de gestión en el mundo de los negocios, tanto para las entidades del sector público como privado de nuestro país. Las nuevas perspectivas de negocios, los retos de competitividad hacen que cada día las organizaciones tomen la decisión de “tercerizar” determinadas funciones en manos de especialistas, con el fin de focalizarse en sus competencias esenciales. Dentro de estas actividades, se encuentra el outsourcing tributario, cuyo servicio no dispone de un Manual de Organización de Procedimientos. En tal sentido, y como una solución a este vacío procedimental, se considera fundamental la propuesta de un Manual de Organización de Procedimientos que evalúe el manejo eficiente, efectivo y económico de recursos, asegure la información precisa y oportuna para el cumplimiento tributario, minimizando de esta manera riesgos y futuras contingencias tributarias. Este manual pretende ser utilizado como una guía para Firmas de auditoría y/o Consultoras similares que brindan este tipo de servicios. Por lo tanto, se plantea la propuesta de un Manual de Organización de Procedimientos tomando en cuenta un marco legal que detalla las distintas fuentes normativas legales e impositivas vigentes aplicables en nuestro país, con el objetivo de sustentar la propuesta inicialmente citada. Siendo que éste tipo de servicio conlleva un alto riesgo inherente, se recomienda tomar como base este Manual de Organización de Procedimientos estandarizados, con el fin de evaluar dichos procedimientos, y si se pudiera mejorar los mismos, para aplicarlos de acuerdo a la realidad de cada Firma que se dedica a este tipo de servicio. Y de esa manera brindar un servicio eficaz, eficiente, oportuno, adecuado y óptimo; que cumpla con las expectativas de aquellos que se deciden por este tipo de servicio tercerizado.
Propuesta de un manual para el acceso y uso de los recursos provenientes del impuesto directo de los Hidrocarburos, componente equipamiento. Caso de estudio: Facultad de Medicina, Enfermería, Nutrición y Tecnología Medica - UMSA
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2017) Santander Mamani, Carla Zenobia; Mendoza Cáceres, Ramiro
El Manual permitirá simplificar, agilizar al acceso y uso del componente equipamiento, financiado con recursos provenientes del Impuesto Directo de los Hidrocarburos, que son de gran importancia para establecer responsabilidades desde la realización de lineamientos de distribución, elaboración del proyecto y la forma de ejecución. Este manual está relacionado con la operación a desarrollar el componente equipamiento, con la gran responsabilidad de fiscalizar el uso de los Recursos del Estado, en las Entidades del Sector Público y mejorar los Sistemas de Control y Administración, en la búsqueda de mayor Transparencia, Licitud, Economía, Eficiencia, Eficacia contribuyendo de esta manera a lograr el Desarrollo Económico y Social del País y con ello el mejoramiento de la Calidad de Métodos de Enseñanza y Aprendizaje de los Estudiantes de la Universidad Mayor de San Andrés. En este entendido surge la importancia para la elaboración de una “PROPUESTA DE UN MANUAL PARA EL ACCESO Y USO DE LOS RECURSOS PROVENIENTES DEL IMPUESTO DIRECTO DE LOS HIDROCARBUROS, COMPONENTE EQUIPAMIENTO” CASO DE ESTUDIO: FACULTAD DE MEDICINA, ENFERMERÍA, NUTRICIÓN Y TECNOLOGÍA MÉDICA-UMSA, el mismo que coadyuvará en transparentar al acceso, ejecución y uso de los recursos provenientes del Impuesto Directo de los Hidrocarburos y mediante esta investigación facilitará obtener el grado de Licenciatura en la Carrera de Contaduría Pública donde se encuentra la modalidad de “Proyecto de Grado” que constituye la alternativa elegida para la elaboración del presente trabajo.
Rediseño del sistema de control interno de la cuenta 81800 “Deudores de Gastos a Rendir” para un seguimiento y control oportuno de los fondos entregados caso de estudio : Departamento de Contabilidad de la Dirección Administrativa Financiera de la Universidad Mayor de San Andrés
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2019) Chuquimia Huanca, José Adhemar; Mendoza Cáceres, Ramiro
El sistema de control interno contable o financiero juega un papel muy importante para la confiabilidad de los Estados Financieros, ya que muchas de las decisiones se basan en los resultados contables que emergen de dichos procedimientos. Específicamente, el Departamento de Contabilidad de la Dirección Administrativa Financiera de la UMSA debe proporcionar información económica-financiera y no financiera confiable, oportuna y útil tomando en cuenta que tiene usuarios externos e internos cuyos datos deben ser relevantes, comprensibles y ordenados sistemáticamente para asegurar la razonabilidad de los informes y de los Estados Financieros. Con tal razón los auxiliares se constituyen en una valiosa información contable de control para las cuentas, los mismos permiten tener un conocimiento detallado de la composición de la cuenta de mayor general. Bajo esa perspectiva, en el presente proyecto de grado se propone una planilla llamada auxiliar o libro mayor auxiliar para la Cuenta 81800 – “Deudores de Gastos a Rendir” que, a diferencia del actual, se basa en registros de datos relevantes, organizados e inteligibles de los cuentadantes, los mismos tendrán la calidad de ser útiles al momento de determinar la antigüedad de saldos. Debe enfatizarse que la presente propuesta se basa en la necesidad de contar con información oportuna de calidad de las operaciones referidas a la Cuenta 81800 – “Deudores de Gastos a Rendir”, para lo cual se ha rediseñado el sistema de control interno para un seguimiento y control oportuno de los fondos entregados a los cuentadantes, esta información será proporcionada por una planilla denominada, en este proyecto, como auxiliar o libro mayor auxiliar de cuentadantes, que es el centro del trabajo, para tal efecto se tomarán datos los cuales estarán organizados y clasificados, de manera tal que pueda coadyuvar en el control de la Cuenta 81800 – “Deudores de Gastos a Rendir”.
Relevamiento y verificación de inventarios de bienes y materiales educativos del Sub – Almacén : minorista textos del Ministerio de Educación
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2023) Huallpa Quispe, Gladys; Mendoza Cáceres, Ramiro
El alcance del procedimiento realizado en el recuento físico de los inventarios del Sub – Almacén: Minorista Textos corresponde al 100% de los bienes y materiales educativos presentados en los saldos proporcionados por la Unidad Administrativa – Equipo de Logística y Distribución con corte al 31 de diciembre de 2021.