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Auditoria especial sobre incompatibilidad de cargos y horarios del Servicio Departamental de Salud La Paz
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2009) Lazarte Vera, Carla Elvira; Pérez, Luis Fernando
El propósito de este trabajo es evaluar el control interno en el proceso de vigilancia de incompatibilidad de horarios y cargos; con la finalidad de verificar el cumplimiento de la normativa vigente relacionada al tema de incompatibilidades en la asignación de cargos y horarios en las nóminas de personal del Servicio Departamental de Salud de La Paz, para fortalecer y promover con mayor eficiencia y eficacia los procesos de administración de personal.
Implementación del Manual de Normas y Procedimientos Financieros caso: Programa de Desarrollo Empresarial para empresas PRODEPE S.R.L.
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2008) Condarco Limachi, Elsa; Pérez, Luis Fernando
El presente trabajo es considerado una herramienta que establece los mecanismos primordiales para el desempeño organizacional de las diferentes unidades pertenecientes a PRODEPE interrelacionadas con el área financiera; por ello se considera un instrumento imprescindible para guiar y conducir en forma ordenada el desarrollo de las actividades financieras, evitando la duplicidad de esfuerzos, con la finalidad de optimizar el aprovechamiento de los recursos y agilizar la adecuada prestación de lo servicios proporcionados. La unidad administrativa interviene precisando responsabilidad participación, con información y documentación necesaria, para el cumplimiento de sus funciones y proceso de manera clara y sencilla. Definiendo actividades necesarias que deben desarrollar los órganos de línea, en las diferentes etapas del proceso, ejerciendo responsabilidades que permitan el desempeño adecuado y eficiente de las funciones asignadas. Este trabajo está relacionado con el manejo financiero y la acción de proceder; bajo reglas, conductas, tareas y actividades que se debe seguir por normas de contabilidad que serán realizadas por la institución; con el objeto de determinar y mejorar los procesos financieros que se llevan a cabo en la entidad. La aplicación de este manual - de acuerdo a entendidos en la materia - se vincula con los siguientes temas: Cuentas por cobrar; Ingresos; Compra y contratación de bienes y servicios; Cuentas por pagar; Emisión de cheques y desembolso de efectivo; Fondo Fijo; Solicitud de gastos para viaje; Solicitud de materiales de capacitación, de escritorio bienes de uso y Cuentas a rendir.
La auditoria de calidad para auditores internos
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2006) Camargo Paredes, Karen; Pérez, Luis Fernando
El presente Proyecto de Grado tiene como objetivo el análisis ha realizar mediante sistemas de calidad para que las Auditorias de Calidad cumplan con el propósito planteado mediante el cumplimiento y mantenimiento integral del sistema de calidad en relación a normas vigentes. Las exigencias de calidad son la que se aseguran una concepción correcta de la Auditoria Interna en la empresa y la lleva a conseguir la plenitud y desarrollo de todo su potencial, las condiciones para su desarrollo y su permanencia, deben estar presentes en toda la versión del trabajo del Auditor para así conducirlo a un camino de confianza y credibilidad en su labor, prestigiándolo ante la sociedad. La Auditoria de calidad es un examen sistemático e independiente para determinar si las actividades y los resultados relacionados con la cálida cumplen disposiciones preestablecidas, y si estas disposiciones replican en forma efectiva y son aptas para alcanzar los objetivos. La tarea principal es crear un clima de confiabilidad hacia los Auditores conociendo de ante mano que la calidad no se improvisa si no es fruto de su trabajo competente, honesto, riguroso y sistemático.
Los objetivos del desarrollo como marco de la política tributaría
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2005) Ali Calle, Ruddy; Pérez, Luis Fernando
Las cuestiones del desarrollo y crecimiento económico obligan a los gobiernos de los paises en desarrollo a distraer el consumo sobre todo el sector privado, gran proporción de recursos, a fin de invertirlos en la infraestructura económica y social necesaria para el desarrollo, la tarea es difícil pues es bajo el ingreso por habitante y elevada la proporción media al consumo. Por lo tanto, antes de evaluar la capacidad o potencial fiscal de las economías en desarrollo es preciso llegar a un acuerdo sobre cuestiones de política fiscal, ya que ellas implicaran asignarle distinta importancia a los principios tradicionales aceptados en las discusiones económicas realista a la tributación. Evidentemente todos los gravámenes tiene por razón principal la necesidad del gobierno de allegar fondos para cumplir las funciones del estado. En los paises en vías de desarrollo y en especial nuestro pais, los problemas de la tributación deben enfocarse no solo en relación con las funciones de legislación, manteniendo el orden público y educación de que se ocupa directamente el gobierno, sino también a los fomentos de desarrollo económico auspiciados por el gobierno y los sectores privados. La participación relativa de ambos sectores puede variar de un pais a otro, pero el objeto de desarrollo económico es común para todos los paises. En medida que se busque la cooperación de sector privado, empresarios, empleadores, agricultores, asalariados, el asunto de los incentivos importa para discusión de los problemas tributarios. En otras palabras habrá que tener en cuenta el efecto de medidas impositivas determinadas y de todo el sistema tributario sobre la dirección y la eficiencia de las inversiones del capital y lo esfuerzos individuales. Mas que los problemas tributarios las consideraciones de equidad. El gobierno ha de recaudar ingresos fiscales, de tal suerte que se atenúe la desigualdad, que se supone objetivamente que es concomitante al régimen institucional existente para compartir (y heredar) los ingresos y la riqueza. Por tanto la evaluación de un sistema fiscal supone una mezcla de tres criterios a saber ingreso fiscal, es decir, transferencia de recursos al gobierno, incentivos en gran parte para el sector privado y equidad para la distribución de la carga tributaria y también de los beneficios del gasto público.
Modelo de auditoría y control para los sistemas de información en el área educativa universidades estatales
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2009) Colomo López, Marco; Pérez, Luis Fernando
El presente proyecto, plantea un método de auditoría y control al servicio de la Educación Superior Pública, relacionada a la actividad académica, cuidando el cumplimiento a las normas y estándares generalmente aceptados, minimizando los riesgos que puedan surgir, para brindar garantía razonable de integridad, confiabilidad, disponibilidad de la información, El método se compone de cuatro etapas: La primera es la planeación de la auditoría, que consiste en realizar una planificación adecuada tanto a corto como a largo plazo, tomando conocimiento de los fines y objetivos de la educación superior, de los sistemas de información y del análisis de riesgos. La segunda es, el Proceso de Auditoría, que comprende el análisis detallado de los sistemas de información y la ejecución de pruebas de cumplimiento o pruebas sustantivas de los objetivos de control, que en base a estos resultados se valorará el nivel de riesgo. La tercera son, los reportes de auditoría, que consiste en emitir un informe final dirigida a las autoridades, definiendo el alcance, objetivos, tiempo de cobertura, conclusiones y recomendaciones. Como ultima etapa el seguimiento de la auditoría, para determinar si los niveles de riesgo detectados fueron subsanados apropiadamente.
Plan financiero para UNACITRI
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2008) Villchez, Miguel Ángel; Pérez, Luis Fernando
La Unión de Asociaciones Productoras de Cítricos Chapare (UNACITRI), nace bajo el impulso de la unión nacional de pequeños agricultores, esta unión y formación de una procesadora es un impacto socio-económico de beneficios, para los productores de cultivos de cítricos, el objetivo es diseñar un plan financiero para la empresa productora y comercializadora de cítricos UNACITRI, capaz de crear valor en términos de inversiones asignación de recursos y desarrollar una adecuada cultura organizacional. Un análisis del medio externo permite comprender adecuadamente el atractivo de la industria, es un conocimiento a fondo de las características estructurales de la industria en que operamos y na de las acciones de competidores puede generar el pensamientos estratégico de elevada calidad necesario para el buen desarrollo de la UEN, también se toma en cuenta la rivalidad entre competidores existentes, poder de negociación de los compradores, poder de negociación del estado, poder de negociación de los proveedores, amenaza de nuevas empresas y la amenaza de productores sustitutos. La visión que presenta la empresa bajo estudio es, la de ser líder en el sector de producción y comercialización de jugo de naranja, la misión de la empresa UNICITRI, se pudo determinar tomando en cuenta diferentes prioridades operacionales de lo que se hace, preguntas tales como ¿como? Y ¿Dónde desarrolla su producto?, el ¿Dónde llegará? Y ¿Dónde llegará? Y a ¿Quién dará su producto?. Una vez obtenidos y analizados los resultados del análisis interno y externo, prosigue con la determinación del Plan financiero a seguir, pero antes se realizará la planificación estratégico de la empresa, ya que ésta es la base fundamental para la elaboración del plan financiero. El primer paso es ser reconocida como una empresa líder en el procesamiento de jugo de cítricos y la preservación del medio ambiente, en sus procesos de producción, y el crecimiento económico y social de la región orientada al beneficio de la familia, la cual también va acompañada de ser líder en venta de juego de naranja a las empresas que necesiten este producto. El mercado NACIONAL mas específicamente Cochabamba, La Paz y Santa Cruz representan mercaos potenciales en demanda, es así que la venta de jugo de Naranja es más accesible a estos mercados. La empresa no contaba con una estructura de capital eficiente. La empresa corre el riesgo de no poder tener liquidez en un largo plazo. Se recomienda la implementación del plan financiero propuesta. La empresa UNICITRI deberá plantearse ISO-9000 a futuro.
Proceso de adquisición con Fondo Rotatorio y Fondo Fijo - Hospital Materna Infantil - C.N.S.
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2008) Condori Mendoza, Dora; Pérez, Luis Fernando
A través del convenio de cooperación interinstitucional firmado entre la CAJA NACIONAL DE SALUD (C.N.S.) se compromete a brindar a los estudiantes de la Universidad Mayor de San Andrés, Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, Carrera de Auditoría, información y apoyo para la realización de trabajos y prácticas requeridas. Por el mismo se realizaron trabajos de equipo, realizados bajo la dirección y Supervisión del Responsable de la Unidad de Auditoría Interna de la Regional La Paz C.N.S., en coordinación con el tutor de la Universidad Mayor de San Andrés, facilitando la Caja Nacional de Salud disponibilidad de ambientes, información y enseres que contribuyan a la realización del trabajo dentro de las exigencias y planes formulados por la Universidad. En este sentido la Caja Nacional de Salud, Unidad de Auditoria Interna Regional La Paz, elaboró el Memorándum de asignación en cumplimiento al POA 2005 y por representar el proceso de adquisición y disposición de materiales e insumos un elevado movimiento de ingresos y salidas, por lo que encuentra siempre latente el riesgo de incurrir en deficiencias. Por lo anteriormente descrito, se hizo realizar la revisión del cumplimiento dentro de todo el proceso de adquisición de materiales e insumos con el Fondo Rotatorio en el Hospital Materno Infantil, con base en la documentación adjunta al comprobante de pago de cada adquisición; cuyo resultado permitió establecer deficiencias que emergen en el citado proceso, tanto en las etapas de contratación, recepción, almacenamiento (no permitido con el mencionado fondo) y distribución de los materiales e insumos, que afectan la confiabilidad así como la eficacia, eficiencia y economía del proceso; las mismas fueron plasmadas y detalladas en el informe de Control Interno con las recomendaciones correspondientes, que a su vez generaron un informe con Indicios de Responsabilidad Civil y otro con indicios de Responsabilidad Administrativa. El trabajo realizado comprendió el empleo de diversas técnicas y procedimientos de auditoría, como ser la aplicación de cuestionarios, relevamiento de datos e indagaciones al personal, considerando también la aplicación combinada de procedimientos de análisis de la información orientadas a satisfacer los objetivos de la auditoría; cumpliendo de esta manera con el plan de trabajo elaborado y puesto en práctica por la Unidad de Auditoría Interna de la Regional La Paz C.N.S.