Browsing by Autor "Saravia Velasco, Roxana"

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    Bases y criterios para la auditoria forense
    (Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2005) Saravia Velasco, Roxana; Centellas España, Rubén
    Antecedentes, la auditoria ha evolucionado para adaptarse a grandes transformaciones en diferentes ambientes: Cambios tecnológicos, lanzamientos de nuevos productos, definición de nuevos servicios. Dentro de esta evolución, encontramos la Auditoria Forense (A.F.) que surge como un nuevo apoyo a la Auditoria Gubernamental. El primer A.F. fue el funcionario del Depto. del Tesoro en la película de "Los Intocables" donde un contador desenmascaro al mafioso Al Capone a los 30 años de los EE.UU. La A.F. nació con el Código HAMURABI, que contenía las primeras Normas sobre el desarrollo de la actividad comercial, la vida cotidiana y normas religiosas, en 1780 a.c. En sus inicios la A.F. se aplicó a la investigación de fraudes en el sector público ante delitos como: Enriquecimiento Ilícitos, Peculado, Soborno, Malversación de fondos, Prevaricato, etc. Corrupción es: No cumplieron los objetivos de una función, incurrir en gastos innecesarios, aprobar la contratación por mayor valor al de la plaza, no proteger a los bienes del Estado, falta de control en obras financiadas.