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Auditoría de confiabilidad de los estados financieros partida 117 sueldos, gestión 2023
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2024) Villarrubia Paredes, Jackeline Rosario; Yujra Crespo, Darío David
El presente trabajo dirigido: “AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE LOS ESTADOS FINANCIEROS PARTIDA 117 SUELDOS, GESTIÓN 2023.”. El mismos se enmarca de acuerdo al convenio suscrito entre la Universidad Mayor de San Andrés y la entidad Escuela de Gestión Publica Plurinacional (EGPP), bajo la modalidad de titulación de trabajo dirigido. Bajo esta modalidad de titulación, se tiene como finalidad contribuir al área de Auditoría Interna de la Escuela de Gestión Pública (EGPP) apoyando en el trabajo designado por el tutor institucional (Auditor Interno), el mismo corresponde a la Auditoria de Confiabilidad del Grupo 10000 “Servicios Personales” puntualmente de la partida 117 Sueldos, en cumplimiento con la normativa relacionada a la elaboración y ejecución de la Auditoria de Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros emitida por la Contraloría General de Estado Resolución: CGE/073/2021 Código: NE/CE-114 versión 1 de fecha 28 de octubre de 2021, dando acatamiento a disposiciones legales vigentes. El objetivo de la auditoria de confiabilidad fue emitir una opinión independiente y conocer si los mismos son confiables. Asimismo, la auditoria de confiabilidad se realizó aplicando todos los procedimientos descritos en el Programa de Trabajo y a través de la evaluación de la evidencia de auditoría obtenida, evidencia suficiente, competente, confiable, documentada y referenciada en los papeles de trabajo. Como resultado de la auditoria de confiabilidad, se pudo evidenciar que los saldos que componen la partida 117 “Sueldos” del grupo 10000 Servicios Personales, se encuentran confiablemente expuestos en los Estados Financieros. Finalmente, se recomendó a la Máxima Autoridad Ejecutiva (MAE) de la Escuela de Gestión Pública Plurinacional., instruir a las instancias correspondientes del área auditada (Unidad Administrativa Financiera), realice la actualización de los manuales de procesos y procedimientos para la elaboración de planillas de sueldos y salarios, como también la actualización del Reglamento Interno del Personal (RIP) de la EGPP.
Auditoría de cumplimiento sobre la evaluación y acreditación de las Carreras del Sistema de la Universidad Boliviana de febrero 2018 A mayo 2022 del Comité Ejecutivo de la Universidad Boliviana” referente a las Resoluciones 44/2019 a la 55/2019
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2024) Tola Quispe, Noemi Silvia; Yujra Crespo, Darío David
En virtud al Convenio Marco de Cooperación Interinstitucional entre el Comité Ejecutivo de la Universidad Boliviana y la Universidad Mayor de San Andrés de fecha 20 de abril de 2023, mediante Nota FCEF/CARR/CONT/PUBL. N.° 853/2023 de fecha 23 de mayo de 2023 el director de la Carrera Contaduría Pública me autoriza el inicio de la modalidad de titulación, mediante Trabajo Dirigido en la Unidad de Auditoría Interna del Comité Ejecutivo de la Universidad Boliviana. Mediante Memorándum Designado: CEUB/UAI 10/2023 de fecha 2 de octubre de 2023 En cumplimiento a solicitud del CEUB SEN 001 N°001493/2023 y Resolución N°4 del XIII Congreso Nacional de Universidades con referencia: Auditoría al CEUB y sus secretarias para que se realice auditoría a todas las Secretarías Nacionales del Comité Ejecutivo de la Universidad Boliviana de las gestiones 2018 a 2022, se me ha designado como personal de apoyo para la “Auditoría de Cumplimiento sobre la Evaluación y Acreditación de las carreras del Sistema de la Universidad Boliviana de las gestiones 2018 a 2022. En el Desarrollo del Trabajo Dirigido se contribuyeron en las diferentes etapas de la auditoria como planificación, revisión documental, observaciones, pruebas de cumplimiento e informe de hallazgos para lo cual se aplicaron técnicas como inspección, observación, indagación y confirmación para obtener evidencia suficiente y competente para que la información o evidencia utilizada sea adecuada y confiable para el respaldo de las conclusiones alcanzadas y de esta forma sustentar adecuadamente las conclusiones. Durante la realización del trabajo como parte del cumplimiento de solicitud del CEUB SEN 001 N°001493/2023 y Resolución N°4 del XIII Congreso Nacional de Universidades con referencia: Auditoría al CEUB y sus secretarias, se procedió a la elaboración de la Trazabilidad, Flujograma, Plan de Trabajo, Cedula de Cumplimiento y Planilla de Deficiencias para la correcta ejecución de la auditoría. Como resultado del Presente Trabajo Dirigido, se ha llegado a la conclusión de que todas las actividades programadas para su realización en la institución han sido completadas rigurosamente dentro de los plazos previamente establecidos.
Elaboración de un plan y manual de descripción de cuentas de la Cooperativa de Ahorro y Crédito de Vínculo Laboral Docentes Universitarios Mcal. Andrés de Santa Cruz R.L (COOPDOC) gestión agosto 2023 - abril - 2024
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2024) Calderón Loayza, Ángela Jhovany; Yujra Crespo, Darío David
El presente trabajo, se realizó en conformidad al Plan de Trabajo asignado por el Área de Contabilidad dependiente de la Sub-Gerencia Administrativa Financiera de la Cooperativa de Ahorro y Crédito de Vínculo Laboral Docentes Universitarios Mcal. Andrés de Santa Cruz R.L. (COOPDOC) y el Convenio Interinstitucional con la Universidad Mayor de San Andrés – Facultad de Ciencias Económicas y Financieras - Carrera de Contaduría Pública. Como resultado del proceso de la Elaboración de un Plan y Manual de Descripción de Cuentas de la Cooperativa, doy cumplimiento a las funciones específicas llegando a la conclusión que el Plan y Manual sirve como guía contable y financiera, asegurando que todos los registros contables y los estados financieros se registren y clasifiquen de manera correcta, asimismo son herramientas fundamentales para el correcto funcionamiento financiero de La Cooperativa de Ahorro y Crédito de Vínculo Laboral Docentes Universitarios Mcal. Andrés de Santa Cruz R.L. (COOPDOC).
Propuesta de elaboración de un manual de auditoría para la evaluación del control interno relacionado con la selección de personal en entidades públicas desconcentradas caso de estudio : entidad ejecutora de conversión a GNV
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2022) Tancara Huarachi, Rodrigo Mauricio; Yujra Crespo, Darío David
El Manual de Auditoría está destinado a brindar a las Entidades en General, la información necesaria para utilizar como una Herramienta de Toma de Decisiones acorde a las necesidades de la Organización, con el objetivo principal de Evaluar su comportamiento y determinar las medidas necesarias para mejorar su desempeño en lo que respecta al Proceso de Selección de Personal. Este proyecto tiene como finalidad, aportar a la Profesión del Auditor con un Manual que detalla aspectos tales como: Objetivo, Objeto, Alcance, Funciones, Relaciones, Políticas, Procedimientos, Programas, Cuestionarios de Control Interno, Modelos de Papeles de Trabajo, Normas, etc., de tal manera que el Auditor que realice Auditorías similares, pueda contar con una Guía Específica para Evaluar el Proceso de Selección de Personal en este tipo de Entidades. Por tanto, la elaboración de un “Manual Para la Evaluación del Control Interno Relacionado con la Selección de Personal en Entidades Públicas Desconcentradas”, se constituirá en una Herramienta para la realización de Auditorías Similares, dentro Entidades Públicas Desconcentradas, que coadyuve a mejorar de manera sustantiva en el Proceso de Selección de Personal, para tal efecto se toma como Caso de Estudio Entidad Ejecutora de Conversión a Gas Natural Vehicular.
Sistematización de la normativa y las estrategias operativas para prevenir la legitimación de ganancias ilícitas en Bolivia, experiencias en la Contraloría General del Estado
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2021) Lizárraga Calderón, Claudia Neda; Yujra Crespo, Darío David
La presente memoria institucional sistematizó todas las leyes, decretos, reglamentos, normas, resoluciones y todo tipo de normativa vigente en la lucha contra la Legitimación de Ganancias Ilícitas, con el fin de que se pueda entender lo que busca el Estado Plurinacional de Bolivia en la lucha contra este delito, así como también las estrategias para enfrentar la evaluación que realiza el Grupo de Acción Financiera de Latinoamérica (GAFILAT), para evitar que nuestro país caiga en las listas negras o grises, lo cual puede llegar a afectar el sistema financiero y la economía de nuestro amado país. Dentro de la memoria institucional se pretende explicar en qué consiste el Lavado de Dinero, cuales son los delitos fuente y como prevenirlos, pero para poder entender este delito primero tenemos que conocer cuál o cuáles son las leyes y normativas que generan el marco jurídico de lucha contra este delito, razón por la cual se sistematizó el marco jurídico donde se puede ver que existe una variedad considerable de leyes, decretos supremos, resoluciones administrativas, lo cual hace que el ciudadano de pie no conozca lo que es la Legitimación de Ganancias Ilícitas, asimismo no podemos dejar de destacar que el trabajo fue presentado el 09 de junio de 2020, sin embargo, por la pandemia que afecta mundialmente a las personas (COVID-19) tuvimos que esperar 2 gestiones para poder presentar la presente memoria laboral, tiempo en el cual el Estado Plurinacional de Bolivia genero dos leyes que pretenden luchar contra LGI, la primera Ley Nº 1386 “Estrategia Nacional de Lucha Contra la Legitimación de Ganancias Ilícitas y Financiamiento del Terrorismo” de 16 de agosto de 2021, que busca luchar y prevenir la Legitimación de Ganancias Ilícitas y Financiamiento del Terrorismo y la segunda Ley de Legitimación de Ganancias Ilícitas y Financiamiento del Terrorismo, la cual fue retirada definitivamente por el Gobierno en fecha 14 de octubre de 2021, lo que nos demuestra que la normativa jurídica en contra de la lucha de LGI no está clara, razón por la cual es importante considerar una sistematización de la norma y las estrategias que ayudaran al Estado Plurinacional de Bolivia a luchar contra este delito y los delincuentes que afectan a nuestro país.