Implementación de la metodología perlas en la evaluación financiera de cooperativas de ahorro y crédito abiertas en el Banco de Crédito de Bolivia S.A.

Abstract

Es fundamental que las Entidades de Intermediación Financiera conozcan en todo momento el nivel de riesgo que asumen con respecto a sus deudores y a sus inversiones. Por esta razón, se propone la implementación de la metodología PERLAS en el área de Riesgos Comerciales del Banco de Crédito de Bolivia S.A. como una herramienta de evaluación financiera y de alerta rápida para identificar a las Cooperativas de Ahorro y Crédito Abiertas con mayor potencial del sistema financiero. La normativa de procedimientos del Banco establece que el análisis financiero y crediticio de una empresa, considerada potencial sujeto de inversión por el área de Finanzas, debe ser realizada por el área de Riesgos Comerciales. El Banco de Crédito de Bolivia S.A. es un banco múltiple autorizado para ofrecer financiamiento a todos los sectores económicos. Ambos cargos desempeñados se enfocan en el servicio al segmento empresarial, que incluye a corporaciones, medianas y pequeñas empresas, con la finalidad de mantener un portafolio de préstamos sano y equilibrado en términos de rentabilidad y riesgo. La metodología PERLAS es un mecanismo de supervisión efectivo, que evalúa cuantitativamente la estructura financiera del Balance General y el Estado de Resultados de una cooperativa de ahorro y crédito. Cada letra del nombre “PERLAS” estudia un aspecto distinto y crítico de una cooperativa (Protección, Estructura financiera eficaz, tasa de Rendimiento, Liquidez, calidad de Activos, Señales de crecimiento). Con información de los Estados Financieros de las 10 Cooperativas de Ahorro y Crédito Abiertas más grandes del sistema, se realizó una simulación de la aplicación de esta metodología (cortes a Dic/18, Dic/19 y Jun/20), obteniendo un ranking final de calificaciones de acuerdo a los resultados del análisis de cada indicador. El ranking muestra las cooperativas de mejor rendimiento y comportamiento financiero que serán presentadas a la División de Finanzas para ser consideradas en las próximas decisiones de inversión.