El ejercicio de la auditoría frente a las consecuencias del lavado de dinero (lavado de activos)

Abstract

Este proyecto de grado está destinado a ser una base técnica, sobre la actitud que debe tener el auditor frente a las consecuencias del lavado de dinero (lavado de activos) en un examen de auditoría financiera; considerando que el auditor debe introducir procedimientos especiales y poder enfrentarse por medio de un servicio de revisión, procedimientos previamente convenidos, auditoría forense, continuar con el servicio o efectuar una auditoria en forma paralela con un examen especial. Además se establece como recomendación y conclusión, cambiar los paradigmas tradicionales, ya que se debe considerar el espionaje corporativo como procedimiento que debe desarrollar el auditor. A su vez el auditor debe incorporar dentro del proceso de auditoría financiera, una reacción estrecha con el cliente en cada etapa, puesto que debe comunicar los posibles indicios de lavado de dinero. El proyecto revela ilustraciones gráficas que interpretan el proceso del lavado de dinero, como también pone énfasis sobre el rol que debe tener el auditor frente a la sociedad en su conjunto, no limitándose a proteger a los reportes emitidos; sino convirtiéndose en un defensor de los flujos de efectivo de un país, para que los mismos sean limpios y no lavados; así convertirnos en súper héroes de la información financiera.