Evaluación del control interno relacionado con los procesos de compras y ventas en bodegas Mariani S.R.L.

Abstract

El presente trabajo dirigido tiene como finalidad realizar la evaluación del control interno a los procesos de compras y ventas de Bodegas Mariani S.R.L., donde mediante procedimientos de auditoría se identificara riesgos significativos a los procesos mencionados y se emitirá un informe de control interno con recomendaciones oportunas que permitan mejorar los procesos de compra de materia prima, manejo y control de los inventarios, venta de productos terminados y la disposición de los recursos propios generados por la actividad operativa del negocio. Considerando que la empresa es relativamente nueva y está creciendo en sus actividades se ha identificado que los manuales y reglamentos que utiliza, no se encuentran bien definidos e implementados, ocasionando que existan debilidades en instrumentos que permitan contar con un adecuado control interno, respecto al manejo de la adquisición, inventariación y venta de los productos que comercializa en el mercado interno; producto de ello existen riesgos de pérdidas económicas y riesgos de imposición de multas y sanciones por parte la Administración Tributaria, al no facturar adecuadamente sus ingresos por ventas. Del examen efectuado a los procesos de compras y ventas en Bodegas Mariani S.R.L., se concluye que la implantación, implementación y desarrollo del control interno se encuentra parcialmente implantado debido a que, no satisface las necesidades de la empresa. Si bien se tiene controles (Reglamentos, manuales y otros), estos no se encuentran correctamente diseñados, actualizados y no fueron difundidos al personal operativo de la empresa, y en algunos casos se carece de manuales para procesos estratégicos de negocio.