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Análisis de la Estructura de Control de los Ingresos y Gastos del Impuesto Directo a los Hidrocarburos (IDH) en la Gobernación de La Paz y su Impacto Económico en el Desarrollo del Departamento
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2012) Campos Montaño, Mario Félix; Choque Mita, Ausberto
La propuesta que presentamos al conjunto del país identifica, a través de un minucioso diagnóstico técnico prospectivo, en todas y cada una de las fases de los hidrocarburos, las potencialidades del sector y promueve políticas para su desarrollo en sus resultados concretos hasta el año 2007. Este importante documento contempla un tema fundamental que fue reivindicado por la mayoría de la población de los últimos años, el cual es la industrialización y la creación de la Empresa Boliviana de Industrialización de los Hidrocarburos (EBIH) como la instancia fundamental a través de la cual se gestionará e implementarán políticas que permitan esta inflexión significativa y cualitativa en la historia de los hidrocarburos.
Análisis y evaluación de consistencia del balance general de CENACO y CBF para fines de liquidación
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2009) Jauregui Acha, Raquel; Choque Mita, Ausberto
El presente trabajo se encuentra estructurado de la siguiente manera, Sección Propositiva que describe los aspectos generales que desarrolla la parte esencial del trabajo, planteamiento del problema, la justificación, descripción del problema, objetivos tanto generales como específicos y la metodología empleada en la investigación para el alcance y realización del mismo. La Sección Diagnóstica, corresponde a los antecedentes institucionales, consideraciones generales de la institución tutora y de las instituciones (CENACO y CBF) que son objeto de nuestro estudio, marco legal y marco conceptual. En el Marco Practico describimos las etapas del análisis y evaluación, el porqué del trabajo realizado, efectuándose la validación de la información contable, precediéndose a la identificación de las deficiencias inherentes al proceso administrativo de generación de información para la toma de decisiones, también se describe la realización detallada del trabajo asignado, se expone los resultados del examen y las recomendaciones del trabajo realizado en la Dirección de Disposición de Bienes y Recuperación de Activos Exigibles. Sección Conclusiva. Al final del presente trabajo, se presenta conclusiones que son el resultado de la investigación realizada, tanto al Centro Nacional de Computación (CENACO) como a la Corporación Boliviana de Fomento (CBF) mediante el análisis documental del trabajo de campo.
Auditoría de confiabilidad de los registros y estados financieros de la Lotería Nacional de Beneficencia y Salubridad por la gestión 2024, partida 22210 – viáticos por viajes al interior del país
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2025) Titan Tapia, Robin Abad; Choque Mita, Ausberto
El objetivo del trabajo fue evaluar el cumplimiento normativo y los controles internos relacionados con la partida 22210 – “Viáticos por Viajes al Interior del País”, a través de la revisión de los Comprobantes Presupuestarios de Ejecución de Gasto (C-31) y su documentación de respaldo. Se aplicaron procedimientos de auditoría como análisis documental, muestreo, prueba de recorrido, elaboración de planillas analíticas y validación de evidencia, siguiendo las etapas de planificación, ejecución del trabajo y comunicación de resultados. Como resultado, se identificaron diversas deficiencias de control interno, tales como: falta de notas de solicitud de viaje dirigidas a la Máxima Autoridad Ejecutiva, ausencia de formularios de liquidación de viáticos, inconsistencias en los días de comisión entre los memorándums de autorización e informes de viaje y la no existencia de resoluciones administrativas para viáticos en fines de semana. Asimismo, se evidenció que el Reglamento Interno de Pasajes y Viáticos se encuentra desactualizado, lo que dificulta su aplicación coherente con la normativa vigente. En atención a estos hallazgos, se elaboraron conclusiones y recomendaciones orientadas a fortalecer el control interno institucional, actualizar el reglamento respectivo, mejorar la documentación de respaldo y garantizar la coherencia en la gestión de comisiones de viaje, promoviendo así una administración pública más eficiente, transparente y alineada con los principios legales vigentes.
Auditoria de confiabilidad de los registros y estados financieros de la Universidad Mayor de San Andrés al 31 de diciembre de 2024 rubro del balance: disponible
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2025) Cayoja Ramos, Marvell Jafet; Choque Mita, Ausberto
El Informe de auditoría AUD.INT, INF Nº 002/2025 correspondiente a la “AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2024, fue preparado en cumplimiento al Plan Operativo Anual (POA) de la gestión 2024 e instrucciones impartidas mediante memorándum, por la Jefatura del Departamento de Auditoría Interna y forma parte del objetivo de la Auditoría de Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros de la Universidad Mayor de San Andrés, correspondiente a la gestión 2024. OBJETIVO DEL EXAMEN El objetivo de la Auditoría de Confiabilidad de Registros y Estados Financieros de la Universidad Mayor de San Andrés al 31 de diciembre de 2024 es emitir un pronunciamiento sobre: ✓ La Confiabilidad de los Estados Financieros por el periodo comprendido entre el 1 de enero al 31 diciembre de 2024, si los mismos presentan la Situación Patrimonial y Financiera, Estado de Resultados de sus operaciones, Flujos de Efectivo, Evolución del Patrimonio Neto, Ejecución Presupuestaria de Recursos, Ejecución Presupuestaria de Gastos y Cambios en la Cuenta Ahorro-Inversión Financiamiento del ejercicio fiscal, así como las Notas a los Estados Financieros, de acuerdo a las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada, y sobre el diseño e implementación del control interno inherente a la elaboración y emisión de los Estados Financieros. OBJETO DEL EXAMEN En lo que respecta al análisis de los Estados Financieros comprendió la revisión de las siguientes cuentas. Balance General Comparativo Estado de Recursos y Gastos Corriente Comparativo. Estado de Flujo de Efectivo Comparativo Estado de Cambio del Patrimonio Neto Ejecución Presupuestaria de Recursos Ejecución Presupuestaria de Gastos Cuentas de Ahorro – inversión – Financiamiento (CAIF) Notas a los estados Financieros. Libro Diario; Libro Mayor; Mayores Auxiliares; Libro de Bancos; Libretas Bancarias; Estado Complementario del Inventario de Activos Fijos y Estado de Cuenta. PRONUNCIAMIENTO Como resultado de la Auditoría de Confiabilidad de Estados Financieros de la Universidad Mayor de San Andrés, al 31 diciembre de 2024, se concluye que los Estados Financieros de la entidad son CONFIABLES, los mismos presentan la Situación Patrimonial y Financiera, Estado de Resultados de sus operaciones, Flujo de Efectivo, Evolución del Patrimonio Neto, Ejecución Presupuestaria de Recursos, Ejecución Presupuestaria de Gastos y Cambios en la Cuenta Ahorro - Inversión Financiamiento del ejercicio fiscal, así como las Notas a los Estados Financieros, de acuerdo a las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada.
Auditoría de confiabilidad de los registros y estados financieros de la Universidad Mayor de San Andrés, Facultad de Humanidades y Ciencias de la Educación “al 31 de diciembre de 2017” rubro : gastos partida 2.3.1. alquiler de inmuebles
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2019) Teran Gallo, Laura Alejandra; Choque Mita, Ausberto
La Auditoría de Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros al 31 de diciembre del 2017, es una auditoria programada correspondiente a la gestión 2018, cuyo objetivo es emitir una Opinión Independiente respecto a los Estados Financieros en su conjunto, verificando la adecuada aplicación de Disposiciones Legales vigentes y analizando el saldo de la cuenta Alquiler de Inmuebles para determinar la razonabilidad de la exposición en los Estados Financieros de la Facultad de Humanidades y Ciencias de la Educación. El trabajo de auditoria fue elaborado a través de tres etapas que son Planificación, Ejecución y Comunicación de Resultados, asimismo se realizaron los informes en los que se determinó el resultado del examen, además se presentó los hallazgos de auditoria para los cuales se emitieron recomendaciones que serán implantados por la administración, para el mejoramiento continuo del control interno.
Auditoría de confiabilidad de registros y estados financieros rubro ingresos del gobierno Municipal de La Paz, gestión 2009
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2011) Peñaloza Flores, Ariana Nieves; Choque Mita, Ausberto
La motivación del Trabajo Dirigido propuesto, surge de profundizar el tema el cual está relacionado con materias de Auditoría Financiera y Gubernamental, caracterizándose por ser un examen crítico-sistemático sobre la Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros del G.M.L.P. al 31/12/2009 Rubro Ingresos, con el propósito de emitir una opinión profesional sobre la confiabilidad de los mismos. Como resultado del análisis practicado al presente trabajo se obtuvo los hallazgos del trabajo y el Informe de Control Interno AIE-022/2010 del 07/12/2010 llegando a las siguientes conclusiones: Para tener un registro integro sobre la documentación contable en Archivo del Área de contabilidad es necesario contar con un Sistema Automatizado para el registro de la información, el cuál muestre el movimiento de la documentación, permitiendo el desarrollo del trabajo con mayor eficiencia. Debido a que la Imagen Institucional se encuentra siempre en tela de juicio, proponemos Ajustar la Ordenanza Municipal 92/97 el cual permitirá el correcto cobro determinado por disposiciones legales para los servicios que presta el Cementerio General. Para tener mayor captación de Ingresos en el Gobierno Municipal de La Paz proponemos implementar mecanismos de acción para generar mayor motivación y conciencia ciudadana en cuanto al pago de sus Tributos Municipales.
Auditoria de confiabilidad del rubro activos fijos de la administración central de la Universidad Mayor de San Andrés gestión 2008
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2009) Benitez Ibañez, Rossio Clara; Choque Mita, Ausberto
El presente trabajo se realizó bajo la aplicación de la Auditoría de Confiabilidad del rubro Activos Fijos incluyendo su respectiva depreciación de la Administración Central de la Universidad Mayor de San Andrés a la gestión 2008. Por medio del Departamento de Auditoría Interna el cual ejerce un control posterior, en virtud del artículo 14º de la Ley Nº 1178 de Administración y Control Gubernamental, sobre todas las operaciones y actividades que ejecutan las distintas unidades de la Universidad Mayor de San Andrés. Por lo que en informes de auditorías de años anteriores según se observó que existen activos fijos con valor nominal de 1, asimismo no existía un inventario por parte de la División de Bienes e Inventarios de la UMSA, del cual surgió nuestra formulación del problema: “Es confiable y verificable el saldo del rubro activos fijos de la Administración Central de la Universidad Mayor de San Andrés”. En nuestra calidad de auditores nuestro objetivo es opinar sobre la confiabilidad de los Estados Financieros de la Administración Central en donde la confiabilidad es una condición necesaria que deben presentar los estados financieros y la información financiera para una adecuada toma de decisiones, en caso de ser confiable implica la inexistencia de errores o irregularidades significativas debido a la existencia de una eficaz estructura de control interno”. La Auditoría de Confiabilidad del Rubro Activos Fijos de la Administración Central de la UMSA se la realizó bajo técnicas eficientes y procedimientos técnicos claros de tal manera que se pueda cumplir con el objetivo de auditoría. Asimismo, las normas señalan hacer énfasis en el control interno por medio de diferentes herramientas, sin embargo, en la Unidad de Auditoría Interna se realizaron flujogramas del ciclo ingresos y egresos como parte del conocimiento de la entidad ya que el proceso de auditoría establece que primero debe comprenderse el control interno para luego definir los enfoques de auditoría, sea de confianza en los controles o procedimientos sustantivo.
Auditoría de cumplimiento al procedimiento y cumplimiento de las donaciones de la Hoja de Coca del Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras, correspondiente a las gestiones 2020 y 2021.
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2024) Alarcón Gutiérrez, Gaby Roció; Choque Mita, Ausberto
En cumplimiento al Programa Operativo Anual de la Unidad de Auditoría Interna del Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras (MDRyT), correspondiente a la gestión 2022 e instrucción impartida por la Jefa de Auditoria Interna mediante memorándum MEM/UAI/0023-2022 de 01 de septiembre de 2022, se efectuó la “Auditoría de Cumplimiento al Procedimiento y Cumplimiento de las Donaciones de la Hoja de Coca del Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras, correspondiente a las gestiones 2020 y 2021”. El objetivo de la auditoría es emitir una opinión independiente sobre el cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo, y otras normas legales aplicables, relacionadas al Procedimiento y Cumplimiento de las Donaciones de la Hoja de Coca del Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras, correspondiente a las gestiones 2020 y 2021. Desarrollado el trabajo señalado, se verificará la aplicación de la normativa y el cumplimiento de los procedimientos de control diseñados que nos permitirá efectuar la acumulación objetiva de evidencia como respaldo suficiente y competente de nuestro examen mismo que nos permitirá emitir opinión independiente del cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo.
Auditoria de Gestión Académica en la UMSA
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2004) Choque Mita, Ausberto
la universidad mayor de san andres, es una institucion de educacion superior de reconocida calidad acadèmica, científica, caracterizada por un alto contenido social, acreditada y ligada internacionalmente, líder en la generación de conocimiento y grandes avances en el país. para el cumplimiento de sus fines y objetivos desarrolla, actividades académicas, de investigación e interacción social. la umsa es líder en la generación, adaptación y mejoramiento continuo de conocimientos científicos y tecnológicos que promueven una educación superior de óptima calidad y competitividad con su pueblo y el desarrollo económico, social sostenible del departamento de la paz y el país en su integridad. sus actividades son financiadas por recursos propios y principalmente por aquellos provenientes del Tesoro General de la Nación, en consecuencia sujeta a los mecanismos de control gubernamental. por lo general, se ha observado en las diferentes unidades académicas la falta de manuales de procedimientos y guías de trabajo generalmente para la realización de una labor efectiva de evaluación y control interno administrativo de gestión.
Auditoría especial a los ingresos y gastos en la escuela de gestión pública plurinacional por el periodo 01 de enero al 30 de junio del 2013
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2014) Cordero Hanco, Mabel; Choque Mita, Ausberto
Mediante la aplicación teórica y práctica de los conocimientos adquiridos en los años de estudio, como modalidad de titulación a nivel licenciatura, realizamos actividades inherentes a la carrera bajo la modalidad de Trabajo Dirigido, la Unidad de Auditoría Interna de la Escuela de Gestión Pública Plurinacional - EGPP, Institución Pública descentralizada, dependiente del Ministerio de Educación, con la misión de contribuir a la mejora sostenible de una gestión pública eficaz, eficiente y transparente, mediante la capacitación de las y los servidores públicos y actores sociales del Estado Plurinacional Comunitario, se expone el presente Trabajo Dirigido titulado "Auditoría Especial a los Ingresos y Gastos en la Escuela de Gestión Pública Plurinacional por el periodo 01 de enero al 30 de junio de 2013". Mismo se estructura en los siguientes capítulos: Marco Institucional, Planteamiento e Identificación del Problema, Metodología de Investigación, Marco Conceptual, Desarrollo del Trabajo, Resultados de la Auditoría y Conclusiones. La Auditoría Especial de Ingresos y Gastos en la EGPP correspondiente a la gestión 2013 está dentro de las actividades de la Unidad de Auditoría Interna, presenta un gran contexto de evaluación, cuyo objetivo es expresar una opinión independiente sobre el cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales aplicables, se presentan razonablemente de acuerdo con las Normas de Auditoría Gubernamental, Normas de los Sistemas de Administración y Control Gubernamentales, Disposiciones Legales vigentes y de este modo dar respuesta a la problemática institucional y social. Se efectuó la Planificación, Ejecución y Comunicación de Resultados, dando cumplimiento al Programa Operativo Anual de la UAI y a las instrucciones emitidas por la Dirección General Ejecutiva de la EGPP, en el marco del Artículo 13º del D.S. No.23215 y al Artículo 15º de la Ley 1178. Como resultado de la Auditoría señalada, se emitió: Informe de Control Interno. Se expusieron los hallazgos de Auditoría más relevantes, se emitieron recomendaciones que serán utilizados por la DGE, la UAF y la UDSP para el mejoramiento continuo de la calidad de los procesos y de esta manera se efectúe el logro de los objetivos y metas Institucionales.
Auditoria especial a procesos de contratación y ejecución de contratos para consultores en línea de los Proyectos Biocultura II y Cambio Climático COSUDE de la Unidad Madre Tierra dependiente del Ministerio de Medio Ambiente y Agua en la gestión 2020
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2023) Mamani Pérez, Evelyn Blanca; Choque Mita, Ausberto
En cumplimiento a la reformulación del Programa Operativo Anual (POA) 2021 de la Unidad de Auditoría Interna del Ministerio de Medio Ambiente y Agua, y siguiendo la solicitud de la directora ejecutiva, se llevó a cabo una Auditoría Especial centrada en los Procesos de Contratación y Ejecución de los Contratos de Consultores por Producto y de Línea del Proyecto BIOCULTURA II y Cambio Climático COSUDE durante la gestión 2020, correspondiente a la Autoridad Plurinacional de Madre Tierra (APMT). El propósito principal consistió en proporcionar una opinión independiente acerca del cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo y otras normativas legales aplicables, así como en la identificación de posibles indicios de responsabilidad, en caso de ser relevante. En este contexto, se demostró la normativa vigente, a incluir la revisión de los contratos de modalidad de contratación menor. Para la consecución de los objetivos establecidos, se aplicarán las disposiciones contempladas en el Reglamento Específico del Sistema de Administración de Bienes y Servicios (RE-SABS), el Manual de Organizaciones y Funciones (MOF) y las Normas Básicas del Sistema de Bienes y Servicios. (NB-SABS). Se destacaron como aspectos más relevantes las contravenciones al orden jurídico y administrativo en los procesos de contratación y ejecución de los contratos de consultores por producto en línea del proyecto BIOCULTURA II y Cambio Climático COSUDE. Se sugiere la interrupción de todos los procedimientos relacionados con dichas contrataciones hasta contar con un informe detallado de los hechos que caracterizan este proceso, marcado por errores significativos. Además, se recomienda que el Abogado de la Unidad de Asuntos Jurídicos de la APMT inicie el proceso de anulación de todos los contratos debido a las deficiencias legales y administrativas identificadas. Asimismo, se insta al director ejecutivo de la APMT a llevar a cabo los trámites necesarios para iniciar una auditoría técnico-administrativa legal.
Auditoria especial sobre la entrega de pasajes y viaticos a ex servidores públicos del ex Servicio Nacional de Administración de Personal : gestión 2003, en la Escuela de Gestión Publica Plurinacional
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2011) Cutipa Escobar, Raquel Alejandra; Choque Mita, Ausberto
Con la ejecución de este trabajo se pretende apoyar a la Unidad de Auditoría Interna en el logro de sus objetivos, coadyuvando en el fortalecimiento del control gubernamental y en una administración pública eficiente dentro del contexto de la Ley, para de esta manera colaborar en un apoyo logístico a la Escuela de Gestión Pública Plurinacional en expresar una opinión independiente sobre el cumplimiento del ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales aplicables y de corresponder establecer indicios de responsabilidad por la función pública procurando subsanar y restablecer el equilibrio que existía entre el patrimonio del Estado y el autor del daño, además realizar un marco teórico - práctico, con el objetivo de establecer mecanismos y controles efectivos-preventivos que lleven a los ciudadanos a actuar con prudencia para evitar comprometer su responsabilidad. En el marco de la Ley N° 1178 de 20 de julio de 1990 Ley de Administración y Control Gubernamentales (SAFCO), es su Capítulo I (FINALIDAD Y AMBITO DE APLICACIÓN) artículo 1° dispone: La presente ley regula los sistemas de Administración y de Control de los recursos del Estado y su relación con los sistemas nacionales de Planificación e Inversión Pública, con el objeto de lograr que todo servidor público, sin distinción de jerarquía, asuma plena responsabilidad por sus actos rindiendo cuenta no sólo de los objetivos a que se destinaron los recursos públicos que le fueron confiados sino también de la forma y resultado de su aplicación. El Ex Ministro de Hacienda Luis Alberto Arce remitió al Ex SNAP en fecha 04 de julio de 2007 el informe AIS-2 N° 011/2007 segundo seguimiento al Informe AIP N° 016/04 referente a la auditoría de ingresos y gastos de la gestión 2003 efectuada por la Dirección General de Auditoría Interna del Ex Ministerio de Hacienda, la Unidad de Auditoría Interna de la Escuela de Gestión Publica Plurinacional dispuso en su Programa Operativo Anual 2010 realizar la Auditoría Especial sobre la Entrega de Pasajes y Viáticos a Ex Servidores Públicos del Ex Servicio de Administración del Personal mediante instrucciones de la Máxima Autoridad Ejecutiva de la EGPP. El presente trabajo buscará mediante la aplicación de lineamientos de auditoría, principios, normas y disposiciones legales vigentes, de corresponder establecer indicios de responsabilidad de acuerdo a los descargos presentados por Ex Servidores Públicos y en base a las observaciones contenidas en informe de seguimiento previo, realizado en gestión anterior (AIS-2 N°011/2007) cuya recomendación sustancial es instruir a la Unidad de Auditoría Interna del SNAP, programar un análisis especial sobre indicios de responsabilidad por la función pública, si corresponde. La Escuela de Gestión Pública Plurinacional como toda organización pública tiene por objeto Programar, organizar, ejecutar, controlar la captación y el uso eficaz y eficiente de los recursos públicos para el cumplimiento y ajuste oportuno de las políticas, los programas, la prestación de servicios y los proyectos del Sector Público y desarrollar la capacidad administrativa para impedir o identificar y comprobar el manejo incorrecto de los recursos del Estado. De esta manera surge la necesidad de efectuar un examen objetivo y sistemático de evidencia acerca de la entrega de pasajes y viáticos a Ex servidores públicos del Ex Servicio Nacional de Administración de Personal (SNAP) y de corresponder establecer la existencia de indicios de responsabilidad por la función pública. .
Auditoría operacional a la eficacia de la operación “Preparar informes de ejecución presupuestaria de las entidades del sector público”, por la gestión 2023
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2025) Orta, Lilian Carola; Choque Mita, Ausberto
La Auditoría es la acumulación y evaluación objetiva de evidencia para establecer e informar sobre el grado de correspondencia entre la información examinada y los criterios establecidos. El presente texto se elaboró en base a la Auditoría Operacional a la eficacia de la Operación “Preparar informes de ejecución presupuestaria de las entidades del sector público”, por la gestión 2023. El Objetivo del examen, es emitir un pronunciamiento sobre la eficacia de la Operación de “Preparar informes de ejecución presupuestaria de las entidades del sector público”, por la gestión 2023, operación efectuada por la Dirección General de Contabilidad Fiscal, dependiente del Viceministerio de Presupuesto y Contabilidad Fiscal. El Informe de Auditoría Interna MEFP AIP N° 002/2025, concluye que el proceso de la Operación de “Preparar informes de ejecución presupuestaria de las entidades del sector público”, por la gestión 2023, ejecutado por la Dirección General de Contabilidad Fiscal, dependiente del Viceministerio de Presupuesto y Contabilidad Fiscal, ha sido eficaz en un 94,74%. Así también, de la evaluación realizada, se detectó deficiencias en los procesos de Control Interno, relacionadas con el Objeto de auditoría; en ese sentido, fue necesario recomendar que los controles internos sean reforzados para aminorar las posibilidades de omisiones y errores en los procedimientos de las tareas asignadas, ejerciendo mayor control y supervisión. Este trabajo fue realizado bajo los lineamientos establecidos por la Contraloría General del Estado, utilizando técnicas y herramientas que garantizaron la obtención de evidencia competente y suficiente.
Auditoría operacional sobre el cumplimiento del plan operativo anual (POA), y la utilización y destino de los recursos provenientes del impuesto directo a los hidrocarburos (IDH) de la Facultad de Agronomía (DA 35) de la Universidad Mayor de San Andrés, correspondiente a la gestión 2022
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2024) Callisaya Condori, Lady Evelyn; Choque Mita, Ausberto
El objetivo de la auditoria, es emitir un pronunciamiento sobre el grado de cumplimiento de la eficacia del Plan Operativo Anual de la Facultad de Agronomía (DA 35) de la Universidad Mayor de San Andrés gestión 2022, relacionados con los recursos provenientes del Impuesto Directo a los Hidrocarburos (IDH), así como la utilización y destino de los recursos provenientes del IDH, en el marco de competencias establecidas en el Decreto Supremo N.º 28421 de 21 de octubre de 2005 y el Reglamento Interno para la Administración de Recursos del IDH de la UMSA, aprobado mediante Resolución del Honorable Consejo Universitario N.º 611/2013 del 28 de noviembre de 2013.
Auditoria SAYCO del Sistema de Presupuestos del Instituto Nacional de Innovación Agropecuaria y Forestal del 1 de enero al 30 de junio de 2011
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2012) Pantoja Gonzales, Marcos; Choque Mita, Ausberto
Las entidades del estado adquieren notoriedad al efectuar complejas operaciones administrativas, constantemente se van adoptando y desarrollando nuevas competencias a la vez que se van implementando nuevas formas de desarrollar las tareas, la incesante necesidad de incorporar personal más capacitado en distintas facultades, hacen que con todo, las entidades del sector público modernicen su capacidad administrativa, lo que actualmente se denomina gestión gubernamental. Por otra parte y de la misma forma, con nuevos retos el Sistema de Control Gubernamental requiere que las entidades implanten controles mas rigurosos en aplicación de la Ley 1178. Esta disposición normativa establece que los recursos del estado sean utilizados y administrados de la mejor forma y que por otra parte los funcionarios que intervienen en esta labor asuman plena responsabilidad por sus funciones. En esta situación el ejercicio de la auditoría en el sector público ejerce su importancia no solo dentro del funcionamiento del Sistema de Control Gubernamental, sino también al interior de las entidades públicas, debido a que loa función principal de la gestión de auditoría es velar que las operaciones realizadas que por complejas que sean, alcancen los objetivos planificados. Esto es la función del Monitoreo dentro del Control Interno COSO. La Auditoría de Administración y Control (SAYCO) cumple con este propósito y pretende ser un instrumento de gestión que determine el grado de cumplimiento y eficacia de los sistemas utilizados para programar, organizar y ejecutar y controlar las operaciones, el sistema de información de la MAE, la reglamentación básica de cada sistema y su implantación y los mecanismos de control interno previo y posterior incorporados a los mismos. En consecuencia la auditoria efectuada y descrita a continuación en la presente investigación ha sido aplicada y llevada a cabo en el Instituto de Innovación Agropecuaria y Forestal (INIAF) que es una entidad descentralizada dependiente del Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras (MDRyT); creada durante la gestión 2008 que por su naturaleza y su situación tiene implantando los Sistema de Administración Control dispuestos por la Ley 1178, y en especifico el Sistema de Presupuestos del cual se ha evaluado los instrumentos de control y cumplimiento de os objetivos en función al ordenamiento jurídico administrativo dispuesto por los órganos rectores. Los resultados obtenidos han sido presentados a la gerencia de la entidad para el conocimiento e implantación de las recomendaciones contenidas en el informe de auditoria y a su vez presentados a la Contraloría General del Estado. Por lo que los resultados del trabajo constituyen de control gubernamental.
Diseño de funciones para la empresa de distribución eléctrica Larecaja S.A.M.
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2010) Linares Caballero, Silvia; Choque Mita, Ausberto
El objetivo del presente trabajo dirigido fue el diseño del Manual de Funciones del personal para la Empresa de Distribución Eléctrica Larecaja S.A.M. – EDEL SAM, a fin de que éste sea de mucha utilidad para promover el orden, la eficiencia y agilizar el trabajo en la empresa. Por lo tanto, una organización es un sistema integrado de personas que realizan tareas orientadas hacia un mismo objetivo, lo que lleva a establecer los métodos y funciones para realizar el trabajo de la mejor manera posible, estas tareas se ven reflejadas en manuales que son diseñados y distribuidos adecuadamente con la orientación específica y objetiva. El tipo de estudio utilizado en este trabajo fue el estudio Histórico, el cual supone el estudio detallado de todos los antecedentes, causas y condiciones históricas en que surgió y se desarrolló un objeto o proceso determinado, en este caso las actividades realizadas en la empresa. Se siguió el método deductivo, que va de los hechos generales conocidos a los hechos particulares desconocidos, cabe recalcar que el investigador acude al lugar o ambiente y observa su funcionamiento, de tal forma conversa con los integrantes del lugar para conocer su trabajo cotidiano. El tema habla del control interno administrativo, que está constituido por el plan de organización, los procedimientos y registros relativos a la adopción de decisiones que llevan a la autorización de las transacciones y actividades por parte de los niveles directivos, de tal manera que fomenten la eficiencia de las operaciones, la observancia de la política prescrita y el logro de metas y objetivos programados. Durante el desarrollo del trabajo, se hace mención al entorno del ambiente de trabajo, el mismo que genera un clima organizacional cuyo concepto involucra diferentes aspectos de la situación que se sobreponen mutuamente en diversos grados, como el tipo de organización, la tecnología involucrada, las políticas de la compañía, las metas operacionales, los reglamentos internos (factores estructurales), además de actitudes, sistemas de valores, formas de comportamiento social que son impulsadas o castigadas (factores sociales). Así el clima organizacional resulta de un complejo de componentes relacionados con aspectos formales e informales de la estructura, de los sistemas de control, reglas y normas y relaciones interpersonales existentes en la organización.
Elaboración del procedimientos de administración y control de almacenes en el Servicio Prefectural de Caminos (SEPCAM)
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2005) Ramírez Villegas, Franz Freddy; Choque Mita, Ausberto
A través de la evaluación correspondiente y antecedentes descritos en informes de Auditorias de Administración y Control SAYCO' s realizados anteriormente al Servicio Prefectural de Caminos, se evidencio la falta de adecuados mecanismos de control en el proceso administrativos de sus almacenes. Ya que los Sistemas de Control son muy importantes y que además su aplicación es obligatoria en todas las instituciones públicas, se diseñaron mecanismos eficientes y eficaces de control interno para los almacenes del SAPCAM que permitan su adecuada operabilidad y consecuentemente coadyuven al logro de objetivos de la institución. El trabajo se realizo en los Almacenes del Servicio Prefectural de Caminos ubicados en la Av. Chaclataya para su elaboración se utilizaron métodos como el descriptivo analítico, medición, observación, todo siguiendo lineamientos legales establecidos en el país. Las herramientas de control diseñadas busca el desarrollo adecuado de actividades por parte de los funcionarios de la institución, la producción de resultados con calidad y eficiencia y otros. Parte de lo Procedimientos de Administración y Control de Almacenes en el Servicio Prefectural de Caminos diseñados fueron aprobados y aplicados, quedando pendientes la Codificación, por lo que recomendamos al señor Prefecto a través de la Dirección Administrativa y Financiera instruir el análisis de esta y su aprobación ya que vemos muy importante su aplicación.
Evaluación al Sistema de Administración de Personal en el Servicio Departamental de Salud de la Gestión 2006
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2008) Alanoca Alanoca, Ramiro; Choque Mita, Ausberto
La Universidad Mayor de San Andrés ha implementado en la Carrera de Auditoría de la Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, la modalidad de "Trabajo Dirigido" que consiste, en realizar trabaos especializados en el área, que se encuentran bajo supervisión de la Unidad de Auditoría Interna de la Entidad, donde se encargan de analizar actividades y en base a un temario aprobado se proyecta, supervisa y aprueba un trabajo específico para ser también, corregido y aprobado bajo la Tutoría de un Docente de la Carrera y Tribunal asignado. Al respecto, en fecha 2 de Enero de 2005, se suscribió el convenio de Cooperación Interinstitucional entre el Servicio Departamental de Salud (S.E.D.E.S) La Paz y la Universidad Mayor de San Andrés. En ese sentido fuimos asignados por la Unidad de Auditoría Interna, para evaluar y analizar el funcionamiento del Sistema de Administración del SEDES L.P. para que en corto plazo, implante un adecuado Sistema de Administración y Control de Personal, aplicando de manera uniforme los lineamientos descritos en las Normas Básicas del Sistema de Administración de Personal, su Reglamento Específico del Sistema de Administración de Personal y Reglamento Interno, donde a través de estas herramientas se busque la eficiencia, eficacia, economía y transparencia en sus operaciones. El Presente trabajo consiste en realizar un examen de actividades operacionales del Servicio Departamental de Salud La Paz, en el cual existen falencias de tipo operativo y administrativo donde se observa claramente la ausencia de adecuados mecanismos de Control Interno en la Administración y control de personal. Asimismo, cabe mencionar que la Unidad de Recursos Humanos es una de las más importantes dentro de la institución, pues se encarga del control de la administración de personal, considerando los requerimientos de hospitales, redes y áreas, así también, es responsable del cumplimiento de normas de trabajo, de acuerdo a reglamentos internos y leyes laborales vigentes en el medio.
La importancia del conocimiento de la ley 1178 en la administración educativa
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2009) Zelada Bozo, Carmen; Choque Mita, Ausberto
En estos momentos, nuestras instituciones educativas no tienen todavía conocimientos e información precisa y oportuna de la Ley 1178 la misma que, en esta última década, ha sido de gran apoyo y regulación en cuanto la administración y control de entidades gubernamentales. Esta falta de información esta ocasionando que surjan dificultades y desconocimiento en su aplicación, omisiones y desorganización de funciones administrativas. En ese contexto, lo que pudo observarse por medio de esta investigación fue que si bien existen entidades como la Alcaldía Municipal de El Alto que de acuerdo a la reglamentación educativa existente es el encargado de supervisar, administrar y controlar todo lo que respecta a equipamiento y mobiliario escolar, no se hace efectiva esta labor; ocasionando que se den casos corroborados de personal administrativo de unidades educativas que hacen uso de equipos materiales de la unidad educativa para beneficio propio, entre otros casos más.Uno de los problemas se encuentra en la falta de supervisión y control por parte de las Alcaldías a las unidades educativas fiscales, quienes de acuerdo a su consideración realizan el registro de sus inventarios y se apoyan en el control social para custodia de sus bienes de uso que brindan las juntas escolares, el cual ha sido polémico en estos últimos años, ya que la susceptibilidad de muchos padres de familia se encuentra en la poca confianza que brindan estas juntas escolares organizadas por la reunión de algunos padres de familia que no son de conformidad para muchos. Otro problema surge cuando las unidades educativas fiscales realizan el registro y supervisión de su inventario, las cuales no cuentan con manuales de organización de funciones y procesos ni de reglamentos internos, y solo se basan en reglamentos no específicos y de publicación dudosa para respaldarse. Como respuesta a estos problemas se propone primero, la implementación de manuales de de funciones y procesos y reglamentos internos para normar el funcionamiento de las unidades educativas fiscales, de acuerdo a lo que establece la Ley 1178 de control gubernamental. Además, se aconseja una supervisión continua de las Alcaldías hacia las unidades educativas y no solo esporádicas, con sustento documentario, apoyo y capacitación respecto al conocimiento y aplicabilidad de esta Ley, especialmente en cuanto a la responsabilidad por la función pública a nivel Directores de Unidades Educativas.
Modelo de un sistema de control interno para el área de cartera de clientes para una empresa importadora y comercializadora de medicamentos caso : FARMEDICAL SRL.
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2019) Lima Huampo, Luz Gabriela; Choque Mita, Ausberto
La propuesta para el área de cartera de clientes de la empresa FARMEDICAL S.R.L., fue desarrollado como una manera de darle solución a los problemas que se presentan al no realizar un buen control de la cartera de clientes. La aplicación de este manual contribuirá con la empresa a renovar los procedimientos existentes para cumplir un control ágil y oportuno de la cartera de clientes. Por tanto, como una manera de buscar solución a los problemas encontrados se planteó el objetivo general y los objetivos específicos los cuales se cumplieron. No existe un buen control interno, lo que nos llevó a proponer la implementación de un manual de procedimientos con nuevas políticas y como llevar a cabo el seguimiento respectivo de una forma rápida, precisa y sencilla. Cuando descubrimos cuales son las debilidades en el proceso que se lleva para cobrar las ventas a crédito, la estrategia con este manual, es atacar esas falencias y por ende que permita un manejo más óptimo de la cartera de clientes. El manual de procedimientos que se elaboro puede ser susceptible de efectuarle ajustes de acuerdo a los nuevos requerimientos que se tengan manejo en el transcurso del tiempo en la empresa FARMEDICAL.