Auditoría de confiabilidad de los registros y estados financieros de la Lotería Nacional de Beneficencia y Salubridad por la gestión 2024, partida 22210 – viáticos por viajes al interior del país

Abstract

El objetivo del trabajo fue evaluar el cumplimiento normativo y los controles internos relacionados con la partida 22210 – “Viáticos por Viajes al Interior del País”, a través de la revisión de los Comprobantes Presupuestarios de Ejecución de Gasto (C-31) y su documentación de respaldo. Se aplicaron procedimientos de auditoría como análisis documental, muestreo, prueba de recorrido, elaboración de planillas analíticas y validación de evidencia, siguiendo las etapas de planificación, ejecución del trabajo y comunicación de resultados. Como resultado, se identificaron diversas deficiencias de control interno, tales como: falta de notas de solicitud de viaje dirigidas a la Máxima Autoridad Ejecutiva, ausencia de formularios de liquidación de viáticos, inconsistencias en los días de comisión entre los memorándums de autorización e informes de viaje y la no existencia de resoluciones administrativas para viáticos en fines de semana. Asimismo, se evidenció que el Reglamento Interno de Pasajes y Viáticos se encuentra desactualizado, lo que dificulta su aplicación coherente con la normativa vigente. En atención a estos hallazgos, se elaboraron conclusiones y recomendaciones orientadas a fortalecer el control interno institucional, actualizar el reglamento respectivo, mejorar la documentación de respaldo y garantizar la coherencia en la gestión de comisiones de viaje, promoviendo así una administración pública más eficiente, transparente y alineada con los principios legales vigentes.