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Índice de mora en la cartera de crédito: análisis técnico y propuestas de mejora Caso Banco Unión S.A. en la Cartera de Negocios MYPE
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2025) Coela Cuaquira, Gladys Patricia; López Mamani, Edith Esther
El presente informe analiza la evolución del índice de mora en la cartera de créditos del segmento MYPE (micro y pequeñas empresas) del Banco Unión S.A., con el propósito de evaluar sus causas, revisar los mecanismos de control y proponer medidas preventivas y correctivas que fortalezcan la gestión del riesgo crediticio. El estudio se desarrolla bajo un enfoque de auditoría financiera y de gestión, con nivel aplicativo, orientado a generar soluciones prácticas para mejorar la sostenibilidad de la cartera. Se aplicó la técnica de encuesta a una muestra representativa de clientes MYPE del Banco Unión, complementada con el análisis de datos financieros y normativos. Los resultados muestran que, aunque el 67% de los clientes cumple sus pagos puntualmente, un 33% presenta atrasos, principalmente por disminución de ingresos, gastos imprevistos y falta de respaldo financiero. Asimismo, el índice de mora del Banco Unión se incrementó de 2.31% en 2021 a 3.53% en 2024, ubicándose por encima del promedio del sistema financiero (3.12%). Las MYPE representan el 35.47% de la cartera total, lo que evidencia su relevancia dentro del banco y su exposición al riesgo de morosidad. Las principales causas de mora identificadas se dividen en tres grupos: Externas: inestabilidad económica, inflación, tipo de cambio y efectos postpandemia. Del cliente: informalidad, ingresos variables, sobreendeudamiento y falta de educación financiera. Internas: evaluación crediticia insuficiente, seguimiento deficiente y priorización de la colocación sobre la calidad. El informe concluye que el Banco Unión ha avanzado en la implementación de metodologías modernas (como indicadores PAR y provisiones basadas en riesgo), pero persisten debilidades en la detección temprana y control operativo. Entre las propuestas de mejora destacan: Evaluación crediticia rigurosa y alineada a los ciclos productivos. Programas de educación y asesoría financiera para clientes MYPE. Reprogramación flexible y recordatorios automatizados de pago. Implementación de sistemas de alerta temprana y tableros de control. Fortalecimiento de la gobernanza y los comités de riesgo. En síntesis, el estudio aporta un diagnóstico integral y propuestas aplicables que permiten reducir el índice de mora, mejorar la eficiencia en la gestión crediticia y contribuir a la estabilidad financiera del Banco Unión, consolidando su rol como entidad clave en la inclusión financiera y apoyo al desarrollo económico del sector MYPE en Bolivia.