Índice de mora en la cartera de crédito: análisis técnico y propuestas de mejora Caso Banco Unión S.A. en la Cartera de Negocios MYPE

Abstract

El presente informe analiza la evolución del índice de mora en la cartera de créditos del segmento MYPE (micro y pequeñas empresas) del Banco Unión S.A., con el propósito de evaluar sus causas, revisar los mecanismos de control y proponer medidas preventivas y correctivas que fortalezcan la gestión del riesgo crediticio. El estudio se desarrolla bajo un enfoque de auditoría financiera y de gestión, con nivel aplicativo, orientado a generar soluciones prácticas para mejorar la sostenibilidad de la cartera. Se aplicó la técnica de encuesta a una muestra representativa de clientes MYPE del Banco Unión, complementada con el análisis de datos financieros y normativos. Los resultados muestran que, aunque el 67% de los clientes cumple sus pagos puntualmente, un 33% presenta atrasos, principalmente por disminución de ingresos, gastos imprevistos y falta de respaldo financiero. Asimismo, el índice de mora del Banco Unión se incrementó de 2.31% en 2021 a 3.53% en 2024, ubicándose por encima del promedio del sistema financiero (3.12%). Las MYPE representan el 35.47% de la cartera total, lo que evidencia su relevancia dentro del banco y su exposición al riesgo de morosidad. Las principales causas de mora identificadas se dividen en tres grupos: Externas: inestabilidad económica, inflación, tipo de cambio y efectos postpandemia. Del cliente: informalidad, ingresos variables, sobreendeudamiento y falta de educación financiera. Internas: evaluación crediticia insuficiente, seguimiento deficiente y priorización de la colocación sobre la calidad. El informe concluye que el Banco Unión ha avanzado en la implementación de metodologías modernas (como indicadores PAR y provisiones basadas en riesgo), pero persisten debilidades en la detección temprana y control operativo. Entre las propuestas de mejora destacan: Evaluación crediticia rigurosa y alineada a los ciclos productivos. Programas de educación y asesoría financiera para clientes MYPE. Reprogramación flexible y recordatorios automatizados de pago. Implementación de sistemas de alerta temprana y tableros de control. Fortalecimiento de la gobernanza y los comités de riesgo. En síntesis, el estudio aporta un diagnóstico integral y propuestas aplicables que permiten reducir el índice de mora, mejorar la eficiencia en la gestión crediticia y contribuir a la estabilidad financiera del Banco Unión, consolidando su rol como entidad clave en la inclusión financiera y apoyo al desarrollo económico del sector MYPE en Bolivia.