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Auditoría de confiabilidad a los estados presupuestarios y complementarios del Servicio Nacional del Sistema de Reparto SENASIR, ciclo inventarios - activos fijos al 31 de diciembre de 2018
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2019) Candia Alberto, Keila Maresa; Mendoza Mendoza, Luis Alberto
El trabajo realizado en el Área de Auditoria Interna del Servicio Nacional del Sistema de Reparto - SENASIR, consistió en la evaluación del cumplimiento de la normativa vigente en el registro de las operaciones y la presentación de la información financiera del Ciclo Inventarios – Activos Fijos, tomando como muestra la documentación proporcionada por la Unidad Administrativa Financiera – Bienes y Servicios por el periodo comprendido entre el 02 de enero al 31 de diciembre de 2018, en el cual se emplearon pruebas de recorrido, planillas de análisis y comunicación de resultados. En este trabajo describimos cada una de las técnicas de investigación que se utilizaron para realizar el análisis respectivo y de esta manera llegar a cumplir con nuestro objetivo.
Auditoria de confiabilidad de ingresos y egresos del Programa Médico Estudiantil (PROMES) al 31 de diciembre del 2018
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2020) Sánchez Zegarra, Eva María; Mendoza Mendoza, Luis Alberto
El objetivo es Determinar la Confiabilidad de los saldos de Ingresos y Egresos del Programa Médico Estudiantil, y el sistema de Control Interno incorporado, verificando si presentan información confiable en todo aspecto significativo de acuerdo con las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada. En el presente trabajo se aplicaron procedimientos de Auditoria necesarios para obtener información confiable y suficientes, con el objetivo de determinar cumplimientos de las disposiciones legales y normativas vigentes. Como consecuencia del examen y evaluación efectuada a los documentos administrativos y los Registros Contables de Ingresos y Egresos del Programa Médico Estudiantil (PROMES) elaborados por el Seguro Social Universitario La Paz correspondiente a la gestión 2018, concluimos que la información contable no es confiables, por la carencia de políticas, directrices y controles para la elaboración por separado los Estados Financieros correspondiente y coadyuvar al cumplimiento eficiente y efectivo de los objetivos, metas y actividades del PROMES. Asimismo, el control interno vigente no se encuentra divididamente diseñado e implementado en forma adecuada, por consiguiente, es necesario considerar las carencias y deficiencias determinadas producto de los resultados expuestos en el informe de auditoría, para que sean subsanadas oportunamente.
Auditoría de confiabilidad de los registros y estados de ejecución presupuestaria de gastos de funcionamiento del Ministerio de Relaciones Exteriores al 31 de diciembre de 2022 - Consulado General de Madrid – España
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2023) Ramírez Tarqui, Joselyne Lisley; Mendoza Mendoza, Luis Alberto
El tema objeto del presente Trabajo Dirigido, se realiza en cumplimiento al Programa Operativo de Actividades (POA) de la Unidad de Auditoría Interna del Ministerio de Relaciones Exteriores para la Gestión 2022 - 2023. El objetivo principal de este trabajo, es el análisis y evaluación de la documentación relacionada a los Gastos de funcionamiento, comprobantes de registro de ejecución de Gasto, que registran el pago de estos gastos y otra documentación relacionada con el propósito del examen. Se dio inicio al trabajo dirigido aplicando procedimientos de auditoría, con el propósito de obtener información suficiente y competente el cual permita sustentar las conclusiones de acuerdo a la revisión, observación e indagación orientadas al cumplimiento del objetivo de la auditoría. Como resultado de la Auditoría, se ha establecido que los registros son confiables, y que los resultados alcanzados emergente de la asignación de la actividad, lograron coadyuvar en la emisión de las Deficiencias de Control Interno de la “Auditoría de Confiabilidad a los Registros y Estados de Ejecución Presupuestaria de Gastos del Ministerio de Relaciones Exteriores correspondiente a la gestión 2022”, informe que fue remitido a la Máxima Autoridad Ejecutiva (MAE) de la Institución y a la Contraloría General de Estado.
Auditoría de confiabilidad de los registros y estados financieros de la Universidad Mayor de San Andrés (UMSA) administración central al 31 de diciembre del 2017 partida: 4.2.2.30 otras construcciones y mejoras de bienes públicos de dominio privado
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2019) Rivera Chura, Abigail Raquel; Mendoza Mendoza, Luis Alberto
El objeto del presente que corresponde al examen consistió en la evaluación de la documentación de respaldo relativo a las transacciones presupuestarias, financieras y patrimoniales que respaldan los diferentes saldos expuestos en los Registros Contables y Estados Financieros de la Universidad Mayor de San Andrés, al 31 de diciembre de 2017, estados de cuenta, libro detallado de auxiliares, registros de ejecución de gastos, registros de ejecución de recursos, libretas de la Cuenta Única de Tesoro, extractos bancarios, activos fijos, documentación sustentadora que respalda estos registros y otra documentación relacionada con el sistema contable proporcionado por la Dirección Administrativa Financiera de la Universidad Mayor de San Andrés.
Auditoría de confiabilidad de los registros y estados financieros de la Universidad Mayor de San Andrés al 31 de diciembre de 2023, segunda etapa de evaluación de saldos, partida 1.1.5.1 “inventario de materias primas, materiales y suministros”, Almacén de la Facultad de Odontología (DA 15)
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2024) Gutiérrez Valdez, Esmeralda Erika; Mendoza Mendoza, Luis Alberto
El presente trabajo está enfocado en exponer el pronunciamiento respecto a los saldos expresados en el Balance General de la Universidad Mayor de San Andrés, al 31 de diciembre de 2023 y fue elaborado bajo la guía del documento “REGLAMENTOS INTERNOS CARRERA CONTADURÍA PÚBLICA Plan de Estudios 2024”, Aprobado con Resolución HCU N°233/2024. En el primer capítulo, se desarrolla el diseño metodológico referente al trabajo de auditoria realizado y los objetivos del mismo: “Expresar una opinión sobre la confiabilidad de los saldos expuestos en el Balance General mediante la revisión minuciosa de la información proporcionada”. Además, “Recopilar y evaluar la información obtenida para así poder llegar a tener un pronunciamiento objetivo del saldo expresado en el Balance General al 31 de diciembre de 2023”. • Para así llegar al problema planteado: DIFERENCIAS ENTRE EL RECUENTO FÍSICO CON LAS TARJETAS DE KARDEX EN LA TOMA DE INVENTARIO DE INSUMOS ODONTOLÓGICOS EN EL ALMACÉN DE LA FACULTAD DE ODONTOLOGÍA (DA 15). En el segundo capítulo, se desarrolla el marco teórico conceptual y legal que se manejó durante el desarrollo del trabajo. Mediante el cual se determinó el universo de estudio con base en métodos, técnicas e instrumentos para la realización idónea del examen de confiabilidad. En el tercer capítulo, se exponen los antecedentes de la entidad sujeta al examen de confiabilidad, la Universidad Mayor de San Andrés, el Departamento de Auditoría Interna y la Facultad de Odontología (DA 15), también se exponen los resultados del trabajo desarrollado, el cual nos permite analizar e interpretar los resultados obtenidos posterior a los procedimientos realizados, los cuales se muestran a través de la documentación y la información proporcionada en las entrevistas realizadas, sistematizando los objetivos planteados con el resultado obtenido. En el cuarto capítulo se detallan las conclusiones y recomendaciones como resultado de todo el análisis realizado durante el trabajo de la auditoria de Confiabilidad gestión 2023.
Auditoria de confiabilidad de los registros y estados financieros de la Universidad Mayor de San Andrés al 31 de diciembre del 2020 cuenta 1.2.3.1.1. edificios obras y construcciones incorporadas como bienes inmuebles
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2023) Rivera Chura, América Náthaly; Mendoza Mendoza, Luis Alberto
El presente “Trabajo Dirigido” Con la finalidad de dar cumplimiento al Programa Operativo Anual (POA) de la gestión 2021, se programó la “AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020”. Asignado con el memorándum MEM.T.AUD. Nº 022- 01/2021. Se realizo con la finalidad de describir los Antecedentes y Normativa aplicables a la Auditoria de Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros de la Universidad Mayor de San Andrés. Al 31 de diciembre de 2020, Rubro Activos Fijos, Cuenta 1.2.3.1.1. Edificios, el mismo que será desarrollado en base a documentos emergentes relacionados a la citada cuenta con el objeto de expresar una Opinión Independiente respecto a la Confiabilidad de la Información contenida en los saldos que expone la misma y que forma parte de los Registros y Estados Financieros al 31 de diciembre de 2020, así mismo en base a los resultados, se comunicará por escrito y se emite el Informe correspondiente de Auditoria de Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros de la Universidad Mayor de San Andrés. Al 31 de diciembre de 2020 señor Rector de la UMSA.
Auditoria de confiabilidad de los registros y estados financieros: Facultad de Humanidades y Ciencias de la Educación DA-65 Universidad Mayor de San Andrés, gestión 2024
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2025) Coronel Poma, Cristhian Ismael; Mendoza Mendoza, Luis Alberto
En cumplimiento con el Programa Operativo Anual del Departamento de Auditoría Interna y el memorándum MEM.T.AUD. No. 100/2024 del 23 de octubre de 2024, se realizó una auditoría de confiabilidad de registros y estados financieros en la Facultad de Humanidades (DA-65) de la Universidad Mayor de San Andrés (UMSA) al 31 de diciembre de 2024. OBJETIVO DEL EXAMEN El objetivo fue emitir un pronunciamiento sobre la confiabilidad de los registros, basado en el análisis de operaciones críticas, conforme a normas como NBSCI, RESCI, MCCSP y otras regulaciones internas referidas al control interno de la entidad. El examen evaluó si los controles internos han sido diseñados e implementados adecuadamente para minimizar riesgos durante la gestión 2024. PRONUNCIAMIENTO La auditoría concluyó que los registros de la UMSA son CONFIABLES. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO, Sin embargo, se detectaron deficiencias en el control interno relacionadas con pagos realizados a docentes y coordinadores de cursos preuniversitarios, de temporada, posgrado y planes excepcionales de titulación para estudiantes antiguos no graduados, con contratos vigentes entre 2020 y 2023, registrados en la partida presupuestaria 26990 “Otros”. RECOMENDACIONES Se recomendó a las unidades responsables tomar las medidas necesarias para corregir estas fallas y cumplir con las disposiciones formales y administrativas vigentes, asegurando una gestión adecuada y transparente.
Auditoría de cumplimiento al programa operativo anual individual y manual de puestos, correspondiente a la gestión 2020
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2023) Gonzales Zalles, René Ricardo; Mendoza Mendoza, Luis Alberto
El presente trabajo dirigido: “Auditoria de Cumplimiento al Programa Operativo Anual Individual y Manual de Puestos, correspondiente a la gestión 2020”. se enmarca de acuerdo al convenio suscrito entre la Universidad Mayor de San Andrés y la Escuela de Gestión Publica Plurinacional (EGPP), bajo la modalidad de titulación de trabajo dirigido. El objetivo es contribuir a la EGPP con la elaboración de una Auditoria de Cumplimiento, en concordancia con la normativa relacionada a la elaboración y aprobación Programa Operativo Anual Individual - Manual de Puestos y a las Normas de Auditoria de Cumplimiento, dando acatamiento a disposiciones legales vigentes. En ese sentido el presente trabajo se desarrolló en cinco capítulos. En el capítulo primero se describen los aspectos generales de la modalidad de titulación, el segundo capítulo describe los antecedentes de la institución, el capítulo tercero hace referencia al planteamiento del problema y la justificación teórica y práctica, el capítulo cuarto se hace el marco practico de planificación, ejecución y comunicación de resultados, En el capítulo quinto contiene la conclusión y recomendaciones referido a la comunicación de resultados de la Auditoria de Cumplimiento.
Auditoría financiera al Servicio Plurinacional de la Mujer y de la Despatriarcalización “Ana María Romero” - SEPMUD, correspondiente a la gestión 2022
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2023) Layme Calle, Paola Eliana; Mendoza Mendoza, Luis Alberto
La Auditoría Financiera fue realizada en cumplimiento al Programa Operativo Anual (POA) de la gestión 2022 de la Unidad de Auditoría Interna del Ministerio de Justicia y Transparencia Institucional. El examen contempló las etapas de: Planificación, Ejecución y Comunicación de Resultados, se consideró la normativa en vigencia y revisión de documentación relacionada a los estados financieros del Servicio Plurinacional de la Mujer y de la Despatriarcalización – SEPMUD, correspondiente a la gestión 2022, para el efecto se revisó y evalúo los mismos, los saldos de cuentas, registros de mayor, etc. El objetivo del trabajo fue emitir una opinión independiente para determinar si los Estados Financieros del Servicio Plurinacional de la Mujer y de la Despatriarcalización – SEPMUD, se encuentran razonablemente presentados de acuerdo con normas de contabilidad gubernamental integrada. Sobre la base de los resultados obtenidos, se concluye que el control interno relacionado con la presentación de la Información Financiera, ha sido diseñado e implantado para lograr los objetivos de la Entidad; sin embargo, el presente trabajo dirigido, identifica y reporta debilidades de control interno importantes, cuyo nivel de materialidad y relevancia, no afecta la razonabilidad de los registros y Estados Financieros en su conjunto, revelados al 31 de diciembre de 2022.
Claves para la gestión contable, administrativa, financiera para ONG
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2015) Carpio Pando, Leonardo; Mendoza Mendoza, Luis Alberto
El presente documento ha sido elaborado con el objetivo general, de que el mismo pueda ser utilizado como una guía útil y práctica que permitirá dar a conocer de manera didáctica las tareas clave que se desarrollan en tres áreas específicas de una Organización sin Fines de Lucro: área de contabilidad, área financiera y área administrativa utilizando para ello toda la experiencia laboral adquirida en 12 años ininterrumpidos de trabajo desarrollado en la Institución denominada “Taller de Iniciativas en estudios Rurales y Reforma Agraria” cuya sigla es TIERRA. La Memoria Laboral, describe de forma general las tareas de las tres áreas descritas, identifica la problemática y las debilidades en cada una de ellas, proporcionando recomendaciones y tareas clave a ser puestas en práctica, para garantizar una buena gestión en cada área. Este trabajo ha sido posible con la información obtenida de la ONG Taller de Iniciativas en Estudios Rurales y Reforma Agraria cuya Sigla es TIERRA, institución en la cual voy brindando mis servicios por más de 12 años ininterrumpidos; en ella ingrese como Contador General el año 2002 y después de 5 años me desempeñe como Jefe Nacional de la Unidad de Contabilidad; en la Gestión 2012 me dieron la oportunidad de postularme al cargo de Administrador Financiero y luego de una rigurosa selección de personal realizada por la firma Etika, fui designado con el cargo mencionado; a la fecha sigo desempeñándome en estas funciones.
Comisiones ganadas por las entidades financieras nacionales por el uso de tarjetas de crédito en el extranjero
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2021) Zapata Cárdenas, Jaylin Alejandra; Mendoza Mendoza, Luis Alberto
Bolivia ha experimentado un considerable crecimiento en las transacciones financieras electrónicas, tal es el caso del uso de las Tarjetas de Crédito en nuestro País y el en Extranjero. Como consecuencia de éstas operaciones, las Entidades Financieras Nacionales, reciben una Comisión. El objetivo del Presente Proyecto de Grado es determinar si las Comisiones ganadas por las Entidades Financieras Nacionales por el uso de las Tarjetas de Crédito en el Extranjero son Ingresos Imponibles (Gravados) o Ingresos No Imponibles (No Gravados) en la determinación del Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE). La declaración de Ingresos No Imponibles (No Gravados) disminuye el importe a pagar en la determinación del Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE), lo que conlleva a una menor recaudación para el Estado y en el caso del Contribuyente (Entidad Financiera), una determinación de Adeudo Tributario (tributo, intereses y sanción) por parte de la Administración Tributaria. La presente investigación comprende las actividades desarrolladas entre las gestiones 2014 a 2020 de las Entidades Financieras Nacionales (Bancos Múltiples), que proporcionan Tarjetas de Crédito como parte de sus operaciones. Las Tarjetas de Crédito, si bien pueden ser utilizadas tanto en el Interior o Exterior del País, las Comisiones generadas por la compra de bienes, servicios u otras operaciones realizadas por los Tarjetahabientes en el extranjero, son de Fuente Boliviana, y están sujetas a la aplicación del Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE).
El microcrédito agropecuario como alternativa de desarrollo del sector productivo en Bolivia, periodo 2010 – 2019
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2022) Machaca Paco, Miriam Araceli; Mendoza Mendoza, Luis Alberto
La presente investigación busca determinar el impacto del micro-crédito al sector agropecuario y su incidencia en el desarrollo del sector productivo en Bolivia durante el periodo 2010 a 2019 poniendo en marcha la ley de servicios financieros Nº 393 a su vez fijando reglamentos de tasas al sector productivo efectuando un diagnostico al sector agrícola y financiero en su desarrollo, fundamentando en la aplicación del método de investigación científico y practico demostrando un análisis estadístico. Viendo que el sector agropecuario presenta un comportamiento muy importante en su desarrollo económico pasa a registrar en la gestión 2010 un PIB agrícola, silvicultura, caza y pesca de bs.4.121 millones en promedio del crecimiento de la economía durante el periodo de 2010 a 2019 fue de 4.65% dicho crecimiento supera este comportamiento del sector agropecuario, también fue similar al de la economía con promedio de 4.26% para el mismo promedio según datos estadísticos del INE. Pese a ser un sector con alto riesgo de informalidad se puede ver que su impacto es positivo dando utilidades para Bolivia. En conclusión, analizando el micro-crédito agropecuario es del 32% lo cual explica el sector de micro finanzas y actividades productivas agropecuarias según en el análisis de dicho periodo.
Evaluación de riesgo crediticio en microcreditos en el Banco de Crédito de Bolivia (BCP) agencia Villa Fátima durante la gestión 2021
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2025) Cruz Bonifaz, Yamile Nataly; Mendoza Mendoza, Luis Alberto
La presente memoria laboral aborda la evaluación del riesgo crediticio en microcréditos en el Banco de Crédito de Bolivia (BCP), específicamente en la agencia Villa Fátima durante la gestión 2021. La memoria analiza el proceso de gestión del riesgo crediticio para este tipo de créditos, sus limitaciones, las mejoras implementadas y los resultados obtenidos en este contexto. El documento inicia con una introducción que contextualiza el sistema financiero boliviano y el papel fundamental del BCP, una entidad que desde su llegada a Bolivia en 1994 se ha consolidado como uno de los principales bancos del país, con un enfoque en innovación tecnológica y atención al cliente. Se exponen los principios, misión, visión y valores del banco, destacando su compromiso con la inclusión financiera, la eficiencia y la gestión del riesgo. En el marco teórico, se define el riesgo crediticio como la posibilidad de que un prestatario incumpla sus obligaciones, afectando la rentabilidad y solvencia del banco. Se detallan sus componentes principales: la probabilidad de incumplimiento, la exposición al incumplimiento y la pérdida en caso de incumplimiento. Además, se subraya la importancia de este riesgo en microfinanzas, considerando la necesidad de modelos y políticas específicas para microcréditos. Se describe también el perfil típico de los clientes de microcrédito, quienes suelen ser microempresarios en sectores informales y vulnerables, para quienes el acceso a financiamiento es clave para su desarrollo. El análisis metodológico incluye un diseño observacional con enfoque mixto, usando técnicas cualitativas y cuantitativas a partir de la experiencia en la agencia. Se señala que existen limitaciones en la evaluación crediticia, como la falta de información detallada y actualizada de los solicitantes, especialmente en actividades informales, lo que genera dificultades para medir con precisión la capacidad de pago y aumenta el riesgo de morosidad. El documento detalla los procedimientos del BCP para la concesión de microcréditos, siguiendo las normativas de la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero (ASFI). Estos procedimientos incluyen la recopilación y revisión de documentación financiera, evaluación de la capacidad de pago, garantías exigidas y consultas obligatorias a centrales de información crediticia. También se mencionan controles internos para el seguimiento de pagos y gestión preventiva de la cartera. Se identifican limitaciones prácticas en la gestión, entre ellas la rigidez normativa, procesos manuales, capacitación insuficiente y carencias en las fichas de verificación que omiten información relevante del entorno del cliente. Estas deficiencias afectaban la calidad del análisis de riesgo y la toma de decisiones crediticias óptimas. Como respuesta, se implementaron mejoras operativas en la agencia, tales como la incorporación de filtros adicionales durante las visitas domiciliarias y de negocios, así como una reestructuración en la recopilación de datos. Estas mejoras han contribuido a optimizar la evaluación del riesgo crediticio, reduciendo la morosidad y fortaleciendo la sostenibilidad financiera de la cartera de microcréditos. En cuanto a resultados, se reporta una disminución en el índice de morosidad y un ratio de cobertura de provisiones adecuado, reflejando prudencia y crecimiento sostenido a pesar de la coyuntura económica y sanitaria adversa. Se resalta la importancia de una gestión rigurosa del riesgo crediticio para mantener la estabilidad financiera y cumplir con las disposiciones regulatorias nacionales e internacionales, como Basilea II. Finalmente, la memoria justifica la relevancia de este estudio para el banco y el sector financiero en general, resaltando la inclusión financiera de sectores vulnerables, la mejora de procesos internos, el cumplimiento normativo y el aporte académico y profesional al conocimiento sobre gestión de riesgos en microfinanzas.
Impacto financiero de la pandemia sobre el desarrollo de las microfinanzas período de análisis 2010 - 2020
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2023) Guachalla Aguirre, Ximena Kely; Mendoza Mendoza, Luis Alberto
El Impacto financiero de la pandemia sobre el desarrollo de las micro finanzas se destaca por la situación delicada de la economía boliviana debido a una crisis política en 2019 y la pandemia de COVID-19 en 2020. Se menciona la reducción de la actividad económica y el incremento del desempleo como consecuencias de la pandemia, resaltando el papel de las micro finanzas en el desarrollo económico del país, especialmente en el sector de micro y pequeñas empresas. Sin embargo, se advierte que las micros finanzas están en riesgo debido a los efectos de la pandemia, lo que motiva la necesidad de un análisis de impacto financiero para mantener la estabilidad del sistema financiero especializado en micro finanzas. Debiéndose tomar el crecimiento económico previo en Bolivia y los problemas políticos que afectaron la economía en 2019. Luego, la pandemia impactó negativamente la actividad económica y creó incertidumbre en el país, destacándose el papel de las micro finanzas en el pasado y su importancia para el desarrollo económico, pero se reconoce que la coyuntura actual ha afectado a los sectores más vulnerables, incluyendo el de las micro finanzas, lo que motiva el estudio de los efectos de la pandemia en este sector. El análisis financiero de las micro finanzas durante la pandemia revela una cartera diferida de USD 676.77 millones, con intereses diferidos de USD 323.32 millones y previsiones de USD 154.53 millones. Estos montos representan el 16% de la cartera total y el 88% de los productos devengados. La pandemia causó un impacto financiero de USD 104.16 millones en la cartera diferida y USD 153.93 millones en el margen financiero. El sector de micro finanzas experimentó un crecimiento significativo entre 2010 y 2020 en captaciones y colocaciones. A pesar de las disposiciones gubernamentales para contener la pandemia, donde el sector de micro finanzas se vio afectado. Se recomienda un análisis integral del sistema financiero para implementar acciones oportunas y seguir de cerca el comportamiento de la cartera diferida para reducir los impactos de su inmovilización.
Informe costo beneficio pago de multa de 30% por incumplimiento de plazo en la cancelación de beneficios sociales de la Administración Regional La Paz de la Caja Nacional de Salud
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2023) Vargas Zegarrundo, Daniela Abigail; Mendoza Mendoza, Luis Alberto
El informe se centra en la identificación de irregularidades en el proceso de pago de beneficios sociales en la Caja Nacional de Salud, Regional La Paz. Se destaca la necesidad de realizar un Informe Costo Beneficio debido a indicios de responsabilidad civil, específicamente por el pago de una multa del 30% relacionada con la cancelación de beneficios sociales para un ex trabajador. El objetivo principal es analizar la viabilidad de la recuperación del daño económico causado por el incumplimiento del plazo en la cancelación de beneficios sociales. Se propone seguir el Reglamento para la Elaboración de Informes de Auditoría con Indicios de Responsabilidad y la Ley 1178 de Administración y Control Gubernamental. La conclusión del informe sugiere que es viable la recuperación del daño económico mediante mecanismos alternos a la vía Coactiva Fiscal. La recomendación final insta a la recuperación del monto señalado y su posterior reporte a la Unidad de Auditoría Interna Regional La Paz, adjuntando documentación de respaldo y registros contables.
Inhabilitación del registro tributario temporal o definitivo de vehículos automotores terrestres que se encuentran fuera de circulación
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2024) Cari Castañeta, Yhoselin; Mendoza Mendoza, Luis Alberto
Considerando que, la Administración Tributaria Municipal en uso de sus facultades conferidas por la Ley No. 2492 ha iniciado procesos de fiscalización por determinación de oficio y/o mediante Liquidación por Determinación Mixta a vehículos automotores que registran deudas tributarias por concepto del Impuesto Municipal a la Propiedad de Vehículos Automotores Terrestres (IMPVAT), los cuales se encuentran pendientes de pago y muchos de ellos se encuentran fuera de circulación; ante tal circunstancia se hace necesario efectuar la baja tributaria de los registros de dichos vehículos de la base de datos del Padrón Municipal de Contribuyentes del Gobierno Autónomo Municipal de La Paz, toda vez que sus titulares no estarían ejerciendo el uso y goce de los motorizados, por lo que corresponde dar Baja tributaria del vehículo automotor que es la suspensión y/o inhabilitación temporal o definitiva de un vehículo automotor registrado en la base de datos del Padrón Municipal de Contribuyentes, cuando se configure compruebe la figura de que el vehículo se encuentra fuera de circulación fuera de circulación Existe mucha gente que está inmersa en deudas por concepto del Impuesto Municipal a la Propiedad de Vehículos Automotores Terrestres (IMPVAT), deudas que ven duplicarse en más del 200% a medida que pasan los años, lo que impide a la población ponerse al día con las mismas por distintas causas, principalmente por el costo de vida, la falta de empleo, etc., ocasionando que se arrastre tales deudas por años, sin poder tener la mínima posibilidad de regularizarlas debido a los exorbitantes montos. Con relación a los vehículos señalan que existe una infinidad de problemas con las transferencias, al no poder sanear las mismas, ya que gran cantidad de los ciudadanos vendieron sus movilidades solo con un documento privado o en su caso un poder notariado, pero después de esa primera venta el nuevo poseedor hizo una o varias ventas sobre ese mismo vehículo, sin embargo en la alcaldía el vehículo continúa registrado a nombre del primer propietario, cuenta con deudas tributarias de bastantes años, sobre ese mismo vehículo, por lo que la alcaldía exige el pago al primer propietario, situación que les deja en total incertidumbre cuando son objeto de procesos y congelamiento de cuentas bancarias. Por tal llegan a diario varias solicitudes de baja tributaria y así poder liberarse de la obligación del pago de impuestos, así mismo los contribuyentes piden que el municipio pueda elaborar una normativa para estos casos en los que a simple presentación del documento de compra venta del bien, debidamente notariado, sea el descargo del vendedor a nombre del nuevo comprador ante las oficinas de la ATM.
Manual de procedimientos de control interno de las cuentas por pagar caso : Empresa Nacional e Internacional TRANS. ZIBUSHIDO S.R.L.
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2025) Crispin Vela, Leilani Itzel; Mendoza Mendoza, Luis Alberto
El adecuado desarrollo de las actividades dentro de una empresa de transporte es esencial para cumplir sus objetivos. Por ello, es fundamental implementar procedimientos que aseguren un control interno eficiente, especialmente en el área de Cuentas por Pagar, donde los errores administrativos pueden generar consecuencias económicas y legales. Frente a esta realidad, el presente proyecto de grado tiene como objetivo la elaboración de un Manual de Procedimientos de Control Interno de las Cuentas por Pagar para la empresa Nacional e Internacional Trans. Zibushido S.R.L., en respuesta a la ausencia de procedimientos formales, lo que ha ocasionado pagos erróneos, duplicidad de obligaciones y deficiente planificación financiera. La propuesta se justifica como una herramienta técnica que fortalece el control administrativo. La investigación se desarrolló bajo un enfoque mixto, utilizando métodos cualitativos (entrevistas, observación, revisión documental) y cuantitativos (encuestas y análisis financiero), aplicados mediante el método de estudio de caso con diseño descriptivo y no experimental. Los resultados evidenciaron debilidades como falta de funciones separadas, acuerdos sin respaldo documental y errores en el manejo de pagos. En respuesta, se diseñó un manual con procedimientos claros para el registro, verificación y conciliación de facturas, programación de pagos y control de anticipos. En conclusión, este trabajo aporta una solución práctica para mejorar la gestión financiera de la empresa y puede servir como modelo para otras organizaciones del sector transporte.
Microfinanzas en el sector agropecuario (ganado vacuno) del Gobierno Autónomo Municipal de Achacachi
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2019) Luna Cabrera, Jordán Joel; Mendoza Mendoza, Luis Alberto
El siguiente proyecto se realizó en la ciudad de Achacachi de la provincia Omasuyos de la Ciudad de La Paz por su actividad en el sector agropecuario, específicamente en el sector ganado vacuno y lechero. Por el cual los habitantes de esta localidad según el censo 2012 tiene una pobreza del 70% a nivel nacional. El motivo del proyecto de grado es implementar una herramienta de microcréditos, para el apoyo a su actividad principal de la localidad de Achacachi que es la cría de ganado vacuno y lechero, el cual la población se dedica a un 75% a este rubro. El proyecto de grado es implementar una herramienta de acuerdo a la norma emitida por el ente regulador, del microcrédito como todo crédito otorgado a una persona natural o jurídica, o a un grupo de prestatarios, con el objeto de financiar actividades de producción, comercialización y servicios, cuya fuente principal de pago la constituye el producto de las ventas e ingresos generados por dichas actividades. Mediante los servicios de microcréditos productivos a una tasa de interés baja y con un plazo de 5 a 10 años para adelante.
Procedimiento de fiscalización por determinación de oficio, impuesto municipal a la propiedad de bienes inmuebles, caso BI2 pago con datos técnicos incorrectos, sección de fiscalización e investigación fiscal, administración tributaria municipal, Gobierno Autónomo Municipal de La Paz
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2024) Acho García, Josué Oscar; Mendoza Mendoza, Luis Alberto
La Administración Tributaria Municipal dependiente del Gobierno Autónomo Municipal de La Paz tiene por objeto administrar el sistema de gestión tributaria municipal, optimizar la recaudación y el registro en el Padrón Municipal de Contribuyentes, mediante la planificación, organización y ejecución de mecanismos y procesos de actualización de datos, control de obligaciones fiscales, fiscalización y orientación al contribuyente para facilitar el cumplimiento del pago voluntario correcto y oportuno de la obligación tributaria, prestando servicios con calidad y calidez; así como, ejecutar las acciones de cobranza coactiva, sancionatoria y acciones legales para la recuperación de la deuda tributaria municipal, en el marco de la normativa tributaria vigente, bajo este concepto, y gracias al convenio interinstitucional entre el Gobierno Autónomo Municipal de La Paz y la Universidad Mayor de San Andrés, la Administración Tributaria Municipal se comprometió a brindar a universitarios egresados de la Carrera Contaduría Pública de la Universidad Mayor de San Andrés, la posibilidad de obtener su licenciatura a través de la modalidad “Trabajo Dirigido” con el fin de realizar tareas propias de la institución, esto con el propósito de alcanzar un alto grado a nivel profesional y académico. El Convenio se desarrolla en función a Planes de Trabajo Interinstitucionales, elaborados de forma conjunta y consensuada por la Universidad Mayor de San Andrés y por la Administración Tributaria Municipal, instancia del GAMLP responsable del área de trabajo abordada, los cuales establecerán las actividades a ser ejecutadas en el plazo de vigencia, los cuales, y para el presente trabajo se dividió en dos, primeramente una inducción en la Sección de Cobranza Coactiva y finalmente y ya con una idea más completa del trabajo que se realiza en la entidad, en la Sección de Fiscalización e Investigación Fiscal, ambas dependientes de la Unidad de Fiscalización Cobranza Coactiva y Jurídica, es por esto que como materia principal del trabajo dirigido es el proceso de fiscalización por determinación de oficio, mismo que se puede interpretar como una auditoria tributaria, a nivel personal para cada contribuyente.
Procedimientos de control interno para el área contable de la Empresa Universo S.A.
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2024) Calderón Maldonado, Nelson Rodrigo; Mendoza Mendoza, Luis Alberto
La presente investigación propone la implementación de una serie de procedimientos de control interno en el área contable de la Empresa Universo S.A., con el objetivo de fortalecer la integridad y confiabilidad de la información financiera, así como prevenir fraudes y errores contables. La propuesta incluye la implementación de controles internos efectivos, como la segregación clara de funciones dentro del departamento contable, la revisión periódica y detallada de transacciones por parte de supervisores designados, la reconciliación regular de cuentas y autorización adecuada para transacciones financieras significativas. Estos procedimientos se alinearán con las normativas contables vigentes, asegurando así el cumplimiento normativo en todas las actividades contables. Además, la Empresa Universo S.A., tiene previsto llevar a cabo auditorías internas y externas periódicas para evaluar la efectividad de los nuevos procedimientos propuestos y garantizar su alineación con las mejores prácticas del sector. Esta revisión constante permitirá identificar áreas de mejora y ajustar los controles internos según sea necesario. La implementación exitosa de esta propuesta no solo fortalecerá la integridad y confiabilidad de los registros contables de la Empresa Universo S.A., sino que también impactará positivamente en la toma de decisiones estratégicas. Al contar con datos financieros precisos y fiables, la empresa estará mejor posicionada para tomar decisiones informadas que impulsen su crecimiento y competitividad en el mercado. Los estudios previos muestran una investigación sobre diversos modelos de control interno y su implementación, con el objetivo de identificar el más adecuado para abordar el problema de investigación en la Empresa Universo S.A., se consultaron tesis, simposios, revistas universitarias y repositorios académicos, donde varios autores abordaron el tema. Se destaca el enfoque en el modelo COSO, especialmente su primera versión, que consta de cinco componentes: ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, informe y comunicación, y supervisión y seguimiento. Se resalta la importancia del control interno como herramienta para medir riesgos y garantizar la continuidad empresarial, así como la relevancia de implementar un sistema basado en el modelo COSO I. Esto proporciona una visión general de cómo las empresas enfocan y evalúan su control interno, y cómo esto puede ser aplicado en la Empresa Universo S.A. En resumen, esta propuesta de procedimientos de control interno representa un compromiso sólido por parte de la Empresa Universo S.A., para fortalecer sus prácticas contables, garantizar el cumplimiento normativo y proteger sus activos, sentando así las bases para un crecimiento sostenible y una reputación sólida en el mercado.