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Auditoría de confiabilidad de registros contables y estados financieros al 31 de diciembre de 2020 de la Escuela de Gestión Pública Plurinacional (grupo: 10000 servicios personales)
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2025) Marca Mamani, Ariel Antonio; Nina Machaca, Camilo Rehechar
El objetivo del examen de confiabilidad fue emitir una opinión independiente sobre la validez de los Registros y Estados Financieros de la EGPP, con especial atención al grupo 10000 – Servicios Personales, asegurando que estas estén de acuerdo a normativa vigente. Asimismo, se buscó identificar hallazgos de control interno. El examen de Confiabilidad se llevó a cabo aplicando todos los procedimientos descritos en el Programa de Trabajo y mediante la evaluación de evidencia de auditoría obtenida, evidencia suficiente, competente, confiable, documentada y referenciada en los Papeles de Trabajo. Como resultado del Examen de Confiabilidad, se evidenció que los saldos que componen el grupo 10000 Servicios Personales cuentan con observaciones. No obstante, la evaluación del control interno las reveló y expuso como corresponde. Finalmente, se recomendó a la Máxima Autoridad Ejecutiva (MAE) de la Escuela de Gestión Pública Plurinacional que instruyera a las unidades correspondientes la implementación de las recomendaciones indicadas en el informe de control interno derivado del Examen de Confiabilidad sobre los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2020.
Auditoría especial al proceso de selección contratación y designación de personal de la Escuela de Gestión Pública Plurinacional, correspondiente a la gestión 2020
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2024) Martínez Belén, Camila; Nina Machaca, Camilo Rehechar
La auditoría especial al proceso de selección, contratación y designación de personal de la Escuela de Gestión Pública Plurinacional, correspondiente a la gestión 2020, ha puesto de manifiesto la importancia de implementar procedimientos adecuados y normativas claras en la gestión de recursos humanos. A través de este trabajo, se busca identificar las deficiencias existentes en los procesos y evaluar su impacto en el cumplimiento de las normativas vigentes. El presente examen de Auditoria tiene el objetivo de expresar una opinión independiente sobre el cumplimiento jurídico administrativo y otras normas legales aplicables a los procesos de selección, contratación y designación de personal de la Escuela de Gestión Publica Plurinacional, correspondiente a la gestión 2020. Para llevar a cabo esta investigación, se optó por un enfoque cualitativo, mediante la realización de una auditoría que incluyó la revisión de documentos relevantes, tales como comprobantes C-31 del Registro de Ejecución de Gastos, así como la elaboración de planillas de pruebas de cumplimiento y deficiencias. Los datos fueron recopilados a través de la documentación existente y el análisis de los procedimientos implementados en la EGPP, permitiendo identificar áreas críticas que requieren atención. Los resultados de la auditoría evidencian que el perfil académico del personal contratado no se encuentra alineado con lo establecido en el POAI y el Manual de Funciones, lo que indica la posibilidad de errores en los procesos de contratación. Además, se observó una falta de capacitación de los responsables del proceso de selección y la ausencia de un sistema de monitoreo adecuado, lo que expone a la EGPP a riesgos legales y administrativos. La auditoría realizada resalta la necesidad de revisar y mejorar los procesos de selección y contratación en la Escuela de Gestión Pública Plurinacional. Comprender las deficiencias actuales y sus implicaciones permitirá implementar cambios que aseguren el cumplimiento de las normativas y optimicen la gestión del recurso humano. Un enfoque adecuado en estos procesos es esencial para fortalecer la capacidad institucional y garantizar un servicio público de calidad.
Auditoría especial con indicios de responsabilidad a los contratos suscritos y pagos por beneficios no establecidos en la normativa, a consultores individuales en línea en la Defensoría del Pueblo, gestión 2015 y primer semestre de la gestión 2016
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2020) Macias Jimenez, Freddy Fernando; Nina Machaca, Camilo Rehechar
En la realización del presente trabajo se aplicaron conocimientos adquiridos en nuestra formación, así como de las Normas, Leyes, Decretos y Reglamentos que regulan su desarrollo, con la finalidad de expresar una opinión independiente sobre el cumplimiento del Ordenamiento Jurídico Administrativo establecido en la Ley Nº 1178, Decreto Supremo N°181 y Ley Financial correspondiente a las gestiones 2015 y 2016, referente al Proceso de Contratación y Pago de Consultores Individuales de Línea en las gestiones 2015 y primer semestre de la gestión 2016, con el fin de determinar Indicios de Responsabilidad Emergentes de los contratos suscritos y pago por beneficios a Consultores Individuales de Línea en la Defensoría del Pueblo, Gestión 2015 y Primer Semestre de la Gestión 2016, ejecutada en cumplimiento Programa Operativo Anual de la gestión 2018. Como resultado del examen realizado se establecieron indicios de responsabilidad civil en contra de (5) Ex – Consultores Individuales de Línea, sujetos a la aplicación del Reglamento para la Elaboración de Informes de Auditoría con Indicios de Responsabilidad de la Contraloría General del Estado por las siguientes observaciones: La percepción de honorarios en demasía, Haber realizado la elaboración, aprobación y pago de honorarios en demasía a Consultores Individuales de Línea.
Auditoría especial sobre el cumplimiento del procedimiento específico para el control y conciliación de los datos liquidados en las planillas salariales y registros individuales de cada servidor público, de la Administradora Boliviana de Carreteras (ABC), por el periodo comprendido entre 1 de enero a diciembre de 2017
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2019) Chipana Guachalla, Yolanda Bethzabe; Nina Machaca, Camilo Rehechar
El objetivo de la auditoría es emitir una opinión independiente sobre el cumplimiento del “Procedimiento Específico para el Control y Conciliación de los Datos Liquidados en las Planillas Salariales y Registros Individuales de cada Servidor Público” así como del ordenamiento jurídico administrativo y otras normas legales aplicables relacionados con la operativa procedimental de la elaboración de planillas salariales, de la Administradora Boliviana de Carreteras, al 31 de diciembre de 2017. El objeto del examen está constituido por toda la documentación e información que respalde la elaboración y liquidación de planillas salariales y los registros individuales de los servidores públicos de la ABC.
Auditoria operacional sobre el cumplimiento del Programa Operativo Anual (POA), uso y destino de los recursos provenientes del Impuesto Directo a los Hidrocarburos (IDH) de la Facultad de Medicina de la Universidad Mayor de San Andrés, correspondiente a la gestión 2018
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2020) Lima Mamani, Shirley Geovana; Nina Machaca, Camilo Rehechar
De acuerdo al convenio que suscribe el Departamento de Auditoría Interna de la Universidad Mayor de San Andrés, en la ciudad de La Paz a los 16 días del mes de diciembre de dos mil cuatro años, fecha donde se firmó el convenio que actualmente sigue vigente. La Universidad Mayor de San Andrés y en este caso la Facultad de Medicina, que es beneficiada con los recursos provenientes del Impuesto Directo a los Hidrocarburos, debe dar cumplimiento al Decreto Supremo Nº 28421en la cual dispone que los “Los beneficiarios presentarán de acuerdo a normativa legal vigente, estados financieros auditados sobre la ejecución de los recursos institucionales y Auditorías Operativas sobre el cumplimiento de sus programas operativos anuales, con pronunciamiento expreso sobre la utilización y destino de los recursos provenientes del IDH”. Por lo tanto, el objetivo que se pretende conseguir en el presente trabajo dirigido es, emitir un pronunciamiento sobre la eficiencia y eficacia sobre el cumplimiento del Plan Operativo Anual y Presupuesto, su uso y destino de los recursos provenientes del Impuesto Directo a los Hidrocarburos programado y ejecutado por la Facultad de Medicina de la Universidad Mayor de San Andrés, durante la gestión 2018.
Auditoría operativa a la eficacia del cumplimiento del Centro Transitorio para Personas Víctimas de Trata, Tráfico y Violencia Intrafamiliar, con un avance de obra del 60% al 31 de diciembre de 2018, correspondiente al Programa Protección Social del Gobierno Autónomo Departamental de La Paz
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2020) Choque Ramos, Melisa; Nina Machaca, Camilo Rehechar
El examen se realizó de conformidad a las Normas Generales de Auditoría Gubernamental, aprobadas con Resolución CGE/094/2012 de fecha 27 de Agosto de 2012, numerales 231 al 235, aplicables a las Normas de Auditoría Operacional, aprobadas mediante Resolución Nº CGE/057/2016 de 06 de julio de 2016, y el grado de cobertura que alcanzará nuestra revisión estará basada en la eficacia del cumplimiento de la Construcción del Centro Transitorio para personas víctimas de trata, tráfico y violencia intrafamiliar con un avance de obra del 60%, en el periodo comprendido del 01 de enero de 2018 al 31 de diciembre de 2018, correspondiente al Programa Protección Social del Gobierno Autónomo Departamental de La Paz. En cumplimiento al Plan Operativo Anual de la Unidad de Auditoría Interna correspondiente a la gestión 2019, se emitió el Memorándum CITE: MEMO/UAI/N° 034/2019 de fecha 31 de mayo de 2019, a través del cual se instruyó efectuar la “Auditoría Operativa a la eficacia del cumplimiento del Centro Transitorio para personas víctimas de trata, tráfico y violencia intrafamiliar con un avance de obra del 60% al 31 de diciembre de 2018, correspondiente al Programa Protección Social del Gobierno Autónomo Departamental de La Paz”.
Diseño de un manual de procesos del sistema de programación de operaciones, como instrumento de control interno para una planificación efectiva a corto plazo caso : Gobierno Autónomo Municipal de Pelechuco
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2021) Aruquipa Asturizaga, Daniela Lourdes; Nina Machaca, Camilo Rehechar
El trabajo de investigación, desarrolla su fundamento central en el modelo de planificación de desarrollo estratégico y operacional, que se sustenta sobre la racionalidad como principio, dada la multitud de posibilidades de acción de los seres humanos, del gobierno de turno en el ámbito municipal, hasta en la familia, es necesario elegir “racionalmente” qué alternativas son mejores para la realización de los valores finales que sustenten los seres humanos, familias, gobiernos. En consecuencia, planificar implica entonces, reducir el número de alternativas que se presentan a la acción a unas pocas, compatibles con los medios disponibles. La planificación cierra el paso al ensayo de cualquier conducta futuro; elige una determinada y descarta otras. “Nos proporciona lineamientos inteligentes, respecto a lo que debe hacerse en el futuro y lo que no debe hacerse”. De acuerdo con el enfoque de planificación explicada, planificar es un proceso en virtud del cual la “actitud racional”, se transforma en actividad: se coordinan objetivos, se prevén hechos, se proyectan tendencias, desde el punto de vista del trabajo a realizar. En consecuencia, programar es una disciplina intelectual de ordenamiento racional de recursos escasos tras objetivos precisos; implica, además del diagnóstico, la tarea de pronosticar el futuro. Si se atiende al resultado de la programación, planificar es la actividad de hacer planes de acción para el futuro, es la fijación concreta de metas dentro de un plazo determinado, y la asignación precisa de medios en función de aquellos objetivos. Planificar implica, en consecuencia, dar forma orgánica a un conjunto de decisiones, integradas y compatibles entre sí que guiaran la actividad de la empresa estratégica, de un gobierno o familia. Programar es hacer planes, programas y proyectos, es fijar metas cuantitativas a la actividad, destinar los recursos humanos y materiales necesarios, definir los métodos de trabajo a emplear, fijar la cantidad y calidad de los resultados, y determinar la localización espacial de las obras y actividades. Los principios de la programación adquieren su validez real en el “proceso” de programar. Tanto la política como la programación y el presupuesto se gestan en procesos. La primera, a través del sistema político, genera decisiones gubernativas; opinión pública, concejo y alcalde son los principales mecanismos a través de los cuales se van produciendo las decisiones. La programación se gesta dentro del ejecutivo a través de las etapas de formulación de programas; de su discusión y aprobación, de su ejecución y de su evaluación y control conforme lo descrito, la programación se efectúa dentro de un proceso que abarca las siguientes etapas principales: a) Formulación; b) Discusión y aprobación; c) Ejecución, y d) Control y evaluación de resultados. institucional y meramente de carácter político y social el indicador de efectividad, con la finalidad de que los ciudadanos o beneficiarios de los programas y proyectos de, realmente hayan beneficiado y mejorado las condiciones del Vivir Bien.
Evaluación de Metodología de Auditoría de Desempeño de la Auditoría Superior de la Federación de la Republica de México, aplicado a empresas públicas: Caso de Estudio YPFB
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2016) Nina Machaca, Camilo Rehechar
el nuevo modelo económico nacional productivo en pleno proceso de implementación, presenta como característica fundamental, la expansión del estado productor y controlador, la industrialización de los recursos naturales y la consolidación de empresas estratégicas del estado, bajo los términos del derecho corporativo, apartándose en consecuencia del derecho administrativo vigente en el marco de la ley n° 1178 de administración y control. en este nuevo modelo económico; el estado boliviano asume el rol principal de ser un actor productivo. estamos en consecuencia, frente a un cambio en la estructura de la gestión del estado. el cumplimiento de estas responsabilidades, en el desarrollo del modelo, implican la realización de inversiones productivas, en diversos campos de la economía del país, tales como petróleo, gas, minería, telecomunicaciones, cemento, líneas áreas, ingenios azucareros papel, cartón y alimentos, en la búsqueda de empresas productivas y generadoras de excedentes, para su reinversión. por cuanto, el sistema de control interno y externo posterior, además del dictamen debe incluir un pronunciamiento sobre el cumplimiento de los objetivos en la planificación anual y el plan estratégico empresarial o corporativo, según corresponda, en relación a los resultados logrados con base en el sistema de indicadores previamente establecidos en los instrumentos de planificación de la empresa" (articulo 56 parágrafo ii de la ley 466 de la empresa pública. este nuevo modelo económico, social y político, en nuestro país, obliga la formulación de un nuevo enfoque y modelo de control gubernamental, con base en una guía metodológica, formulando una estrategia orientada a la evaluación de las actividades que ejecutara el estado en el marco del nuevo modelo económico nacional productivo, a través de las empresas publicas estratégicas, con una orientación de prevención, antes que una evaluación orientada a sanción y una acción de carácter punitivo en el marco del régimen de la responsabilidad por la función pública, que tradicionalmente se ejecuta. este modelo de control gubernamental, debiera privilegiar la presencia de profesionales comprometidos con el cambio y éxito de la gestión de estas empresas publicas estratégicas, en su rol de auditores gubernamentales, prevengan errores, omisiones e incumplimientos normativos: más que críticos a destiempo y de forma inoportuna. sus conocimientos so valiosos en la tarea del diseño, implementación y evaluación, estas acciones conducen a la prevención y mejora de la gestión exitosa en cumplimiento a las políticas públicas y lineamientos gubernamentales. las acciones de control solo son posibles si se formulan indicadores cuantitativos y cualitativos de gestión: solo se puede gestionar lo que se mide. este objetivo se puede evaluar con dos criterios: la medición del componente financiero mediante la auditoría financiera y un aspecto importante, la evaluación de impacto de la actividad ejecutada. ambos aspectos son vitales para comprender que la utilización de los recursos financieros, siempre escasos, cumplió sus propósitos de eficiencia, efectividad y economía y género los excedentes de acuerdo a lo planificado. de esta manera se podrá saber que la inversión y su retoro cumplieron sus fines. esta evaluación tendrá por consiguiente, el carácter de: integral, y se requerirá la formulación de guías específicas de evaluación para lograr este propósito. esta modalidad de evaluación, implica un cambio en los conceptos y categorías que orienten hacia una metodología de auditoría de gestión de desempeño empresarial pública, ya que estas, a diferencia de las empresas privadas, deben rendir cuentas, no solo del mero cumplimiento de objetivos, si no, del cumplimiento de las políticas públicas establecidas en preceptos normativos de su creación y los lineamientos que emerjan de políticas y estrategias gubernamentales.