Las deudas por cobrar y la liquidez financiera: caso Actimed S.R.L.

Abstract

Toda empresa ha necesitado en algún momento saber sobre su situación financiera actual, para así determinar y evaluar su gestión realizada. Es necesario que las empresas cuenten con suficiente liquidez para cumplir con sus principales obligaciones a corto plazo, una adecuada y buena gestión de las deudas por cobrar es primordial para poder mantener una estabilidad financiera y así poder evitar problemas de liquidez. Lamentablemente la falta de liquidez es un problema por el cual atraviesan muchas de las empresas privadas actualmente, lo que va afectando a la empresa como tal, es por ello que el presente trabajo de investigación institucional centra su estudio en el caso de la empresa ACTIMED S.R.L. que durante los años 2017 al 2022 ha ido enfrentado la falta de liquidez a causa del incremento de las deudas por cobrar debido a la ineficiencia en la gestión de cobranzas. Este problema de liquidez, causado por el incremento de las deudas por cobrar, se ha visto reflejado mediante el cálculo de las ratios de liquidez, estos permiten medir la capacidad de la empresa y si esta puede cumplir con sus obligaciones financieras a corto plazo. Del resultado del cálculo de las tres ratios de liquidez, razón de liquidez general, prueba ácida e indicador caja, estos son menores a 1, lo que quiere decir que la empresa ACTIMED S.R.L. no cuenta con suficiente liquidez para cubrir sus obligaciones financieras a corto plazo. En base al problema identificado, en el presente trabajo de Investigación Institucional, se propone la creación de una política basada en el diseño de un mecanismo de monitoreo y gestión de cobranza enfocada directamente en tratar de recuperar las deudas de los clientes, que permitirá direccionar el norte de cobro y lograr recuperar lo adeudado, con el fin de minimizar riesgos y evitar problemas de liquidez dentro de la empresa. La alternativa de mecanismo de gestión de cobranza está basada en el cobro por priorización de los montos más altos de la deuda, este mecanismo supone una recuperación de 80 por ciento del total de monto de la deuda, tomando en cuenta solamente al 20 por ciento del total de los clientes, este grupo de clientes son los que cuentan con los montos más altos adeudados a la empresa. A este mecanismo se lo conoce como el Principio de Pareto o como la ley del 80 - 20, una herramienta descriptiva y no causal que identifica las categorías más frecuentes o impactantes. Lo que se da a entender con este mecanismo es, que suele ocurrir dentro de las empresas hay demasiados problemas sin relevancia que representan el 80 por ciento frente a unos poco de inmensa importancia que representa el 20 por ciento.