Trabajo de Investigación Académica

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Introducción al turismo
(Organización Mundial del Turismo ( OMT), 2025) Sancho, Amparo
Según la Organización Mundial del Turismo (OMT, 1994), “el turismo comprende las actividades que realizan las personas durante sus viajes y estancias en lugares distintos a su entorno habitual, por un periodo de tiempo consecutivo inferior a un año, con fines de ocio, por negocios y otros”. | According to the World Tourism Organization (UNWTO, 1994), "tourism comprises the activities that people carry out during their trips and stays in places other than their usual environment, for a consecutive period of time less than one year, for leisure purposes , for business and others ”.
Auditoría operacional sobre la eficacia de las operaciones sustantivas de la Dirección Plurinacional de la Juventud dependiente del Viceministerio de Igualdad de Oportunidades, gestión 2023
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2025) Martínez Carlo, Angélica; Yáñez Mendoza, Ronny
Una de las modalidades de titulación para los estudiantes de la Universidad Mayor de San Andrés, es la modalidad de Trabajo Dirigido, en el marco de Convenio de Cooperación Interinstitucional Nº 002/2023, suscritito entre el Ministerio de Justicia y Transparencia Institucional y el Comité Ejecutivo de la Universidad Bolivia (CEUB), para brindar apoyo a los estudiantes y que puedan aplicar los conocimientos adquiridos en la Carrera de Contaduría Pública durante los años de estudio. El presente trabajo tiene como objetivo emitir un pronunciamiento sobre la eficacia de la implementación de las operaciones sustantivas críticas, que contribuyeron al logro de los objetivos de la Dirección Plurinacional de la Juventud (DPJ) dependiente del Viceministerio de Igualdad de Oportunidades (VIO), establecidas en el Plan Operativo Anual (POA) del Ministerio de Justicia y Transparencia Institucional, en la gestión 2023. El presente trabajo de auditoría fue realizado sobre la base de las Normas de Auditoría Gubernamental emitidas por la Contraloría General del Estado, la Ley 1178 de Administración y Control Gubernamental, Normas Básicas de Auditoría Operacional del 9 de noviembre de 2022,Ley 342, Ley de Juventud de 05 de febrero de 2013, Decreto Supremo 2114, Reglamento de la Ley 342, Ley de Juventud de 18 de septiembre de 2014, son las normas que se relacionan directamente con la Auditoria Operacional de la Dirección Plurinacional de la Juventud.
Elaboración y revisión del análisis de la razonabilidad de los estados financieros y apoyo en el área tributaria de COOPDOC R.L.
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2025) Rocha Montecinos, Fabian; Coronel Tapia, Carlos Reynaldo
El presente Trabajo Dirigido fue desarrollado en el marco del Convenio Interinstitucional suscrito entre la Cooperativa de Ahorro y Crédito de Vínculo Laboral “Docentes Universitarios Mariscal Andrés de Santa Cruz” R.L. y la Universidad Mayor de San Andrés (UMSA). Esta colaboración tiene como objetivo fundamental fortalecer la formación práctica de los estudiantes universitarios mediante la integración en espacios laborales reales, promoviendo la aplicación de conocimientos académicos en escenarios profesionales concretos. La labor fue llevada a cabo específicamente en la Unidad de Contabilidad de la cooperativa, área en la cual se concentraron las actividades principales del proyecto. El objetivo central del Trabajo Dirigido fue la elaboración de un análisis de razonabilidad de los estados financieros de la cooperativa, con el fin de verificar la coherencia y consistencia de las cifras presentadas, evaluando su correspondencia con los principios de contabilidad generalmente aceptados y la normativa vigente en el país. Adicionalmente, se brindó apoyo técnico-contable en el proceso de emisión de facturas por las operaciones realizadas por la cooperativa, siguiendo los lineamientos establecidos por el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN). Este proceso se efectuó en conformidad con lo dispuesto por la Resolución Normativa de Directorio (RND) N° 102100000011 de fecha 11 de agosto de 2021, que regula el funcionamiento del Sistema de Facturación en su modalidad de Facturación Manual Compilada. Finalmente, se procedió al registro de las facturas emitidas en los respectivos libros de compras y ventas IVA, garantizando la correcta declaración tributaria en cumplimiento con las disposiciones establecidas por la Ley N° 843 y las normativas complementarias emitidas por la Administración Tributaria.
Relevamiento de información al proceso de aprobación y ejecución del “Diplomado en Desarrollo Humano en la Gestión Universitaria”, I versión (modalidad virtual), ejecutado por la Facultad de Humanidades y Ciencias de la Educación – gestión 2022 a 2023
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2025) Ticona Choque, Eugenia; Choque Mita, Ausberto
En cumplimiento a la solicitud efectuada mediante nota Rectorado N°058/2025 de 28 de enero de 2025, emitida por el Rectorado de la Universidad Mayor de San Andrés (UMSA), y en atención a la nota A.JUR-NOTA N°2097/2024 de 27 de mayo de 2024, del Departamento de Asesoría Jurídica, canalizada por la Unidad de Transparencia y Lucha Contra la Corrupción mediante nota CITE: UTyLCC-UMSA/NOTA-0439/2024 de 5 de noviembre de 2024, se llevó a cabo el Relevamiento de Información al proceso de aprobación y ejecución del “Diplomado en Desarrollo Humano en la Gestión Universitaria”, I Versión (Modalidad Virtual), ejecutado por la Facultad de Humanidades y Ciencias de la Educación en la Gestión 2023. Este relevamiento fue encargado por la Jefatura del Departamento de Auditoría Interna de la UMSA, a fin de evaluar la auditabilidad del citado diplomado, en el marco de las Normas Generales de Auditoría Gubernamental, numeral 217, aprobadas mediante Resolución CGE/094/2012 del 27 de agosto de 2012, así como otras disposiciones vigentes que regulan el funcionamiento del Sistema de Postgrado. El programa fue aprobado mediante Resolución HCU N°182/2022 de 18 de mayo de 2022, sin contar con un plan académico debidamente estructurado ni registrado, contraviniendo lo dispuesto en el artículo 7 del Reglamento General de Estudios de Postgrado del Sistema de la Universidad Boliviana. La documentación técnica fue formalizada recién mediante Resolución HCF N°561/2023 de 9 de marzo de 2023, es decir, después de su aprobación y ejecución parcial. Durante la ejecución del diplomado se inscribieron 531 participantes, de los cuales 71 no efectuaron el pago de matrícula y 19 no pertenecían al estamento docente. Además, se detectó que el desarrollo académico fue realizado en un solo paralelo, en contradicción con el diseño original que preveía 10 paralelos. Asimismo, se registraron irregularidades en la emisión de certificados con contenido y formato que daban apariencia de diplomas válidos, sin haber cumplido los requisitos académicos y financieros mínimos. En el informe se establece que estas acciones generaron un perjuicio económico a la Universidad por concepto de matrículas no recaudadas, además de una afectación reputacional e institucional.
Propuesta de actualización del reglamento de fondos en avance del Gobierno Autónomo Municipal de El Alto
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2025) Capcha Huanca, Rosa Lia; Burgoa Cortez, Sigfrido Ariel
El presente Trabajo Dirigido se desarrolla en el marco de la Dirección de Tesoro Municipal del Gobierno Autónomo Municipal de El Alto (GAMEA), específicamente en el contexto del manejo de los Fondos en Avance, una modalidad de financiamiento destinada a cubrir necesidades urgentes y operaciones de rápida ejecución en el ámbito de la administración pública municipal. Estos fondos, regulados por el Reglamento de Fondos en Avance, deben ser ejecutados y rendidos con respaldo documental en plazos previamente establecidos. Con el paso del tiempo, se ha identificado que la normativa vigente presenta desajustes respecto a las condiciones actuales de la gestión pública. La desactualización del reglamento ha generado vacíos legales y operativos que dificultan la aplicación de los procedimientos, afectando negativamente la eficiencia administrativa y limitando el control sobre el uso de los recursos públicos. El presente trabajo tiene como propósito principal actualizar el Reglamento de Fondos en Avance del GAMEA, con el fin de mejorar los procesos administrativos y optimizar los mecanismos de control. Como resultado del análisis y revisión, se propone la actualización del reglamento como un instrumento legal que contribuya a una gestión más eficiente, transparente y alineada con los principios de legalidad y buen uso de los recursos públicos. Palabras Clave: Fondo en Avance, reglamento, actualización, gestión pública y control interno.
Auditoría de confiabilidad de los registros y estados financieros de la Lotería Nacional de Beneficencia y Salubridad, al 31 de diciembre de 2024 – cuentas de orden: 8.1.7 bienes recibidos en depósito y 8.2.7 responsabilidad por bienes recibidos en depósito
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2025) Flores Delgado, Gabriela Vania; Chávez Torrico, Hernán Roger
Este trabajo dirigido se realizó como parte de los requisitos establecidos por la Universidad Mayor de San Andrés y la Carrera de Contaduría Pública y tuvo como propósito la aplicación de una auditoría enfocada en la revisión de los registros contables y financieros relacionados con los premios prescritos, correspondientes a la gestión 2024, dentro de la Poterna Nacional de Beneficencia y Salubridad LONABOL descentralizada del Ministerio de Salud. Para el desarrollo de la auditoría se siguieron los lineamientos normativos vigentes, incluyendo las Normas de Auditoría Gubernamental (NAGs) emitidas por la Contraloría General del Estado. La ejecución comprendió diversas actividades como revisión de documentos, análisis de datos, confirmaciones externas, verificaciones físicas y entrevistas con personal de distintas áreas, con el fin de recopilar información suficiente para evaluar el cumplimiento y confiabilidad de los registros y estados financieros examinados. Como parte del proceso, se identificaron hallazgos relevantes que fueron puestos en conocimiento de la Máxima Autoridad Ejecutiva y de las áreas responsables, mediante la correspondiente comunicación de resultados. Asimismo, se elaboraron papeles de trabajo detallados, que sustentan las conclusiones alcanzadas durante la auditoría. La experiencia permitió a la autora aplicar los conocimientos adquiridos durante su formación universitaria, y al mismo tiempo, aportar al fortalecimiento del control institucional a través de recomendaciones orientadas a la mejora en la gestión de premios prescritos.
Diseño de un sistema de control y seguimiento documental para la Unidad de Recursos Humanos de COFADENA.
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2025) Villca Aguirre, Elizabeth; Fuentes Jaimes, Juan Gabriel
El presente Trabajo Dirigido se efectuó en el marco del convenio interinstitucional entre la Corporación de las Fuerzas Armadas para el Desarrollo Nacional "COFADENA" y la Universidad Mayor de San Andrés (UMSA); y fue realizada en la Unidad de Recursos Humanos. Durante el trabajo dirigido se pudo evidenciar la falta de un sistema administrativo formal y estructurado. Este vacío ha generado una serie de problemas interconectados que afectan directamente la calidad y el rendimiento de toda la corporación. Para efectos de elaborar el presente trabajo, se tomará en cuenta la falta del sistema administrativo. El objetivo del diseño de implementación del sistema integral de documentación es poder cumplir con uno de los requisitos de la ISO 9001, el cual es una norma internacional que establece directrices para gestionar la calidad de una organización independientemente del tamaño o actividad empresarial. Así mismo poder cumplir con las necesidades determinadas para la optimización de los trabajos desarrollados por parte de la Unidad de Recursos Humanos. Se pudo evidenciar que La Corporación de las Fuerzas Armadas para el Desarrollo Nacional COFADENA, en su rol, de ente ejecutor enfrenta el desafío de asegurar la calidad y eficiencia de sus operaciones. A pesar de sus diversas responsabilidades, desde la construcción y la industria militar hasta la provisión de servicios, se ha identificado que la organización caree de un sistema de administración formal y estructurada del personal de Recursos Humanos. Esta deficiencia crea una serie de problemas interconectados que de acuerdo con los principios de la norma ISO 9001 comprometen la calidad de la corporación. Por ultimo con la estructura necesaria para la formulación del Módulo de RR.HH. se espera la optimización de los trabajos desarrollados por parte de esta Unidad, tales como la generación de Una Base de Datos del personal y marcaciones por concepto de asistencias.
Auditoria especial del proceso de contratación, servicio de mantenimiento de los sistemas de video vigilancia para la Aduana Nacional (MODALIDAD ANPE)
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2025) Rojas Cabrera, Edilson; Matías Poma, Wilfredo
El Trabajo Dirigido se ha desarrollado conforme lo establecen las Normas Básicas del Sistema de Administración de Bienes y Servicios (NB-SABS), el Reglamento Específico del Sistema de Administración de Bienes y Servicios, las Normas de Auditoría Gubernamental Especial, procediendo con la Planificación, la Ejecución y la Conclusión del Trabajo. Analizando todos los aspectos relacionados al Examen de una Auditoria Especial, tomando conocimiento y revisando documentación e información contenidas en el Programa Operativo Anual (POA). El examen tiene el propósito de expresar una opinión independiente sobre el cumplimiento del Ordenamiento Jurídico Administrativo y otras Normas legales Aplicables y Obligaciones Contractuales aplicables al pago del proceso de Contratación, Servicio de mantenimiento de los sistemas de video vigilancia para la Aduana Nacional, correspondiente a la gestión 2024. Como resultado del examen realizado se encontraron Indicios de Responsabilidad por la función Pública, identificando Deficiencias tanto de la Unidad Solicitante como del área de contrataciones, sobre las cuales se emitieron las Recomendaciones necesarias para subsanar las mismas. Demora en el ingreso de solicitud de inicio de proceso de contratación. Demora en la publicación del Documento Base de Contratación (DBC). Demora en los informes de evaluación y recomendación. Documentación incompleta en el proceso de contratación.
Auditoría de confiabilidad de los registros contables y estados financieros al 31 de diciembre de 2024 de la Escuela de Gestión Pública Plurinacional (grupo 10000 “servicios personales”)
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2025) Huarachi Laura, Hernán; Garay Callisaya, Francisco
El presente trabajo dirigido: “AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS CONTABLES Y ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2024 DE LA ESCUELA DE GESTIÓN PÚBLICA PLURINACIONAL”, (GRUPO 10000 “SERVICIOS PERSONALES”). LA Escuela de Gestión Pública Plurinacional “EGPP” es una institución descentralizada de formación y capacitación a servidoras y servidores públicos en temas de gestión pública, investigación y asistencia técnica a la administración pública, creada mediante el Decreto Supremo N° 0212, 15 de julio de 2009. El mismo fue realizado mediante el Convenio de Cooperación Interinstitucional, suscrito en fecha 17 de marzo de 2023, entre la Escuela de Gestión Pública Plurinacional y la Universidad Mayor de San Andrés – Carrera de Contaduría Pública aprobado mediante Resolución Honorable Concejo Facultativo N° 0426/2023. El objetivo del presente trabajo dirigido es: Fortalecer la ejecución de actividades, referentes a la Auditoria de Confiabilidad de Registros y Estados Financieros en cumplimiento del Plan Operativo Anual de la gestión 2024 y 2025 del Área de Auditoría Interna de la Escuela de Gestión Pública Plurinacional, mediante la revisión y análisis de la documentación de respaldo proporcionada por la Unidad Administrativa Financiera, verificando el cumplimiento de la normativa y disposiciones vigentes. El grupo 10000 “Servicios Personales” está compuesta por múltiples partidas, mismo, es altamente critico ya que ocupa una gran parte del porcentaje del objeto del gasto, con un presupuesto anual de Bs 6.482.538,00 del cual se ejecutó Bs 6.262.175,89, es decir, el 97% en la gestión 2024, por el concepto de pago de sueldos y salarios al personal de planta de la Escuela de Gestión Publica Plurinacional (EGPP), contando con un promedio de pago de sueldos y salarios mensual de Bs 521.847,99. Para ejecutar el presente trabajo se consultó normativa vigente, además de aplicar procedimientos de auditoria para llegar a una conclusión sobre la confiabilidad de la información financiera. Como resultado del presente trabajo se presentó legajos de papeles de trabajo, respaldados con documentación suficiente y pertinente que apoyan al Auditor Interno a la emisión del Informe de Confiabilidad sobre los Registros Contables y Estados Financieros de la gestión 2024.
Auditoría de confiabilidad de los registros y estados de ejecución presupuestaria de gastos de funcionamiento del Ministerio de Relaciones Exteriores al 31 de diciembre de 2024. ‘‘Misión Diplomática – Consulado de Bolivia en España, Bilbao’’
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2025) Pari Paredez, Noemi; Yáñez Mendoza, Ronny
El presente Trabajo Dirigido, se efectuó en el marco del convenio institucional entre el Ministerio de Relaciones Exteriores (MRE) y la Universidad Mayor de San Andrés (UMSA); que fue realizado en la Unidad de Auditoría Interna (UAI). Durante el Trabajo Dirigido se apoyó en la Auditoria de Confiabilidad de los Registros y Estados de Ejecución Presupuestaria de Gastos de Funcionamiento del Ministerio de Relaciones Exteriores al 31 de diciembre de 2024. También, se realizó el Primer seguimiento del Parque Automotor del Servicio Central del Ministerio de Relaciones Exteriores, correspondiente a la gestión 2020. El objetivo principal del presente Trabajo Dirigido, es el análisis y evaluación de la documentación relacionada a Gastos de Funcionamiento, comprobantes de registro de ejecución de Gasto, que se registran el pago de dichos gastos y otra documentación relacionada con el propósito del examen. Aplicando procedimientos de auditoría, con el propósito de obtener información suficiente y competente el cual permita sustentar las conclusiones de cuerdo a la revisión, observación e indagación orientadas al complimiento del objeto de auditoría. Como resultado de la auditoria, se ha establecido que los registros son confiables, y que los resultados alcanzados emergente de la asignación de la actividad, lograron coadyuvar en la emisión de las Deficiencias de Control Interno de la Auditoria de Confiabilidad de los Registros y estados de ejecución presupuestaria de Gastos de Funcionamiento del Ministerio de Relaciones Exteriores al 31 de diciembre de 2024, informe que fue remitido a la Máxima Autoridad Ejecutiva (MAE) de la institución y a la Contraloría General del Estado.
Implementación del sistema contable ICONTAB para la gestión y optimización de cartera en el área de créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito de Vínculo Laboral Docentes Universitarios “Mcal. Andrés de Santa Cruz” R.L.
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2025) Urbina Vedia, Araceli Dafne; Alfaro Lujan, Víctor Orlando
El presente trabajo dirigido tiene como finalidad la implementación del sistema contable “iContab” en la gestión y optimización de la cartera del área de créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito de Vínculo Laboral Docentes Universitarios “Mcal. Andrés de Santa Cruz” R.L. La Cooperativa enfrentaba limitaciones en el control, registro y seguimiento de los créditos otorgados, lo que generaba demoras en los procesos administrativos, riesgos de errores en la información contable y dificultades en la toma de decisiones. Ante esta situación, se identificó la necesidad de contar con una herramienta tecnológica que permita mejorar la eficiencia y confiabilidad en el manejo de la cartera. El objetivo principal fue implementar y adaptar el sistema contable “iContab” en el área de créditos, de modo que brinde un registro automatizado, un control adecuado de las operaciones y reportes financieros oportunos. La metodología aplicada incluyó un diagnóstico de los procesos contables, la parametrización del sistema, la capacitación al personal y la evaluación de resultados tras su puesta en marcha. Con la implementación de “iContab”, se logró optimizar la gestión de la cartera, reduciendo tiempos en los registros, aumentando la confiabilidad de la información y facilitando el acceso a reportes claros y actualizados. Estos avances fortalecen la administración financiera de la Cooperativa, apoyando la toma de decisiones y promoviendo la transparencia en el manejo de los recursos. En conclusión, este trabajo dirigido constituye un aporte significativo al integrar la tecnología contable en la gestión de créditos, garantizando un proceso más ordenado, eficiente y confiable.
Propuesta de un manual de procesos y procedimientos para la gestión de pagos de honorarios, viáticos y refrigerios a consultores en línea de las Gerencias Regionales de la Aduana Nacional
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2025) Callejas Vizaluque, Dayana Lizeth; Pinell Valcarcel, María del Carmen
El presente trabajo propone la elaboración de un Manual de Procesos y Procedimientos para la Gestión de Pagos de Honorarios, Viáticos y Refrigerios a Consultores en Línea de las Gerencias Regionales de la Aduana Nacional de Bolivia. La Aduana Nacional, entidad pública descentralizada, enfrenta actualmente deficiencias en la estandarización y documentación de estos procesos, lo que genera demoras, dispersión de criterios y riesgos administrativos. El manual propuesto busca estandarizar los procedimientos, definir responsabilidades y establecer plazos claros, promoviendo una gestión administrativa organizada, eficiente y transparente. Además, permitirá garantizar pagos oportunos a consultores y personal eventual, optimizando su satisfacción y asegurando el cumplimiento normativo en todas las Gerencias Regionales. La investigación se desarrolló aplicando métodos deductivo e inductivo, con un enfoque descriptivo y explicativo. La información se recopiló a través de fuentes primarias, como la observación directa y la revisión de documentación oficial de la Gerencia Regional La Paz, así como fuentes secundarias, incluyendo bibliografía especializada y normativa institucional. Esto permitió identificar debilidades, inconsistencias y oportunidades de mejora en los procesos actuales. El objetivo general de esta propuesta es crear un manual que estandarice, organice y optimice los procesos administrativos vinculados a los pagos de honorarios, viáticos y refrigerios. Los objetivos específicos incluyen analizar la situación actual, detectar deficiencias y sistematizar las funciones y responsabilidades de cada área involucrada, asegurando la correcta ejecución de los pagos y fortaleciendo la eficiencia y transparencia institucional.
Auditoría operacional a la eficacia de la operación “Preparar informes de ejecución presupuestaria de las entidades del sector público”, por la gestión 2023
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2025) Orta, Lilian Carola; Choque Mita, Ausberto
La Auditoría es la acumulación y evaluación objetiva de evidencia para establecer e informar sobre el grado de correspondencia entre la información examinada y los criterios establecidos. El presente texto se elaboró en base a la Auditoría Operacional a la eficacia de la Operación “Preparar informes de ejecución presupuestaria de las entidades del sector público”, por la gestión 2023. El Objetivo del examen, es emitir un pronunciamiento sobre la eficacia de la Operación de “Preparar informes de ejecución presupuestaria de las entidades del sector público”, por la gestión 2023, operación efectuada por la Dirección General de Contabilidad Fiscal, dependiente del Viceministerio de Presupuesto y Contabilidad Fiscal. El Informe de Auditoría Interna MEFP AIP N° 002/2025, concluye que el proceso de la Operación de “Preparar informes de ejecución presupuestaria de las entidades del sector público”, por la gestión 2023, ejecutado por la Dirección General de Contabilidad Fiscal, dependiente del Viceministerio de Presupuesto y Contabilidad Fiscal, ha sido eficaz en un 94,74%. Así también, de la evaluación realizada, se detectó deficiencias en los procesos de Control Interno, relacionadas con el Objeto de auditoría; en ese sentido, fue necesario recomendar que los controles internos sean reforzados para aminorar las posibilidades de omisiones y errores en los procedimientos de las tareas asignadas, ejerciendo mayor control y supervisión. Este trabajo fue realizado bajo los lineamientos establecidos por la Contraloría General del Estado, utilizando técnicas y herramientas que garantizaron la obtención de evidencia competente y suficiente.
Auditoría operacional al procedimiento de fiscalización de Empresas y/o Entidades Públicas a Nivel Nacional, Gestión 2023
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2025) Vargas Quispe, Milenka Dania; Yujra Crespo, David Dario
Informe de Auditoría Interna SENASIR AIP N.º 010 2024, correspondiente a la "Auditoría Operacional al Procedimiento de Fiscalización de Empresas y/o Entidades Públicas a Nivel Nacional de Gestión 2023", ejecutado en cumplimiento del Programa de Operaciones Anual del Área de Auditoría Interna del Servicio Nacional del Sistema de Reparto, Gestión 2024. El objetivo del examen es emitir un pronunciamiento sobre la eficacia del Procedimiento de Fiscalización de Empresas/Entidades Públicas a Nivel Nacional de Gestión 2023. El objeto de la auditoría constituye toda la información y documentación relacionada con las operaciones y actividades desarrolladas en el Procedimiento de Fiscalización de Empresas/Entidades Públicas a nivel nacional, gestión 2023. De los resultados obtenidos en el examen, se concluye que el Procedimiento de Fiscalización de Empresas/Entidades Públicas a nivel nacional, gestión 2023, ha sido eficaz, obteniendo un resultado del 83,26% en cuanto al cumplimiento del objetivo planteado para la gestión 2023. De la evaluación realizada, se detectaron deficiencias de control interno relacionadas con el objeto de auditoría. En ese sentido, fue necesario recomendar que los controles internos sean reforzados para minimizar las posibilidades de fraude y/o error, ejerciendo mayor control y supervisión, según lo dispuesto en el Numeral. 3 Deficiencias de Control interno del presente informe: 3.1 Deficiencias en la ejecución de las fiscalizaciones. 3.2 Procedimientos que actualmente la Unidad de Fiscalización y Cobro de Adquisiciones - Área de Fiscalización no ejecuta.
Auditoria de confiabilidad de los registros y estados financieros: Facultad de Humanidades y Ciencias de la Educación DA-65 Universidad Mayor de San Andrés, gestión 2024
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2025) Coronel Poma, Cristhian Ismael; Mendoza Mendoza, Luis Alberto
En cumplimiento con el Programa Operativo Anual del Departamento de Auditoría Interna y el memorándum MEM.T.AUD. No. 100/2024 del 23 de octubre de 2024, se realizó una auditoría de confiabilidad de registros y estados financieros en la Facultad de Humanidades (DA-65) de la Universidad Mayor de San Andrés (UMSA) al 31 de diciembre de 2024. OBJETIVO DEL EXAMEN El objetivo fue emitir un pronunciamiento sobre la confiabilidad de los registros, basado en el análisis de operaciones críticas, conforme a normas como NBSCI, RESCI, MCCSP y otras regulaciones internas referidas al control interno de la entidad. El examen evaluó si los controles internos han sido diseñados e implementados adecuadamente para minimizar riesgos durante la gestión 2024. PRONUNCIAMIENTO La auditoría concluyó que los registros de la UMSA son CONFIABLES. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO, Sin embargo, se detectaron deficiencias en el control interno relacionadas con pagos realizados a docentes y coordinadores de cursos preuniversitarios, de temporada, posgrado y planes excepcionales de titulación para estudiantes antiguos no graduados, con contratos vigentes entre 2020 y 2023, registrados en la partida presupuestaria 26990 “Otros”. RECOMENDACIONES Se recomendó a las unidades responsables tomar las medidas necesarias para corregir estas fallas y cumplir con las disposiciones formales y administrativas vigentes, asegurando una gestión adecuada y transparente.
Auditoria de confiabilidad de los registros de ejecución presupuestaria del Ministerio de Relaciones Exteriores, gestión 2024 - pago de refrigerios al personal permanente, grupo 30000 “materiales y suministros”, partida 31110 “gastos por refrigerios al personal permanente, Eventual y Consultores de Línea de las Instituciones Públicas”
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2025) Catari Duran, Giovanni Alex; Huanca Mamani, Freddy
El presente Trabajo Dirigido, titulado “Auditoría de Confiabilidad de los Registros del Ministerio de Relaciones Exteriores, Gestión 2024 – Pago de refrigerios al Personal Permanente, Grupo 30000 “Materiales y Suministros”, Partida 31110 “Gastos por Refrigerios al Personal Permanente, Eventual y Consultores de línea de las Instituciones Públicas”, fue desarrollado en cumplimiento del Programa Operativo Anual (POA) de la Unidad de Auditoría Interna del Ministerio de Relaciones Exteriores, como parte del convenio interinstitucional entre la Universidad Mayor de San Andrés y dicha entidad estatal. El objetivo principal del trabajo fue analizar y evaluar la documentación respaldatoria vinculada al Pago de Refrigerios al Personal Permanente, a fin de emitir una opinión técnica e independiente sobre la confiabilidad del sistema de control interno aplicado en estos procesos. Durante el desarrollo de la auditoría, se identificó una deficiencia significativa relacionada con la ausencia de normativa interna específica que regule la asignación, periodicidad, criterios de elegibilidad y montos correspondientes al Pago de Refrigerios, situación que vulnera los Principios de Legalidad y Transparencia establecidos en el Marco Normativo aplicable al Sector Público. Esta situación evidencia la necesidad urgente de contar con lineamientos institucionales formalmente aprobados que respalden y orienten la ejecución de este tipo de beneficios sociales, a fin de garantizar su correcta aplicación y prevenir riesgos relacionados con la discrecionalidad o uso inadecuado de Recursos Públicos. Como resultado de la auditoría, esta deficiencia ha sido documentada en la respectiva Planilla de Deficiencias, conforme a los procedimientos establecidos por la Unidad de Auditoría Interna.
Optimización del proceso de adquisiciones y contrataciones de una empresa privada como UNIVALLE
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2025) Vargas Carrillo, Álvaro Fidel; Céspedes Estévez, Jorge
El presente estudio tiene como objetivo diseñar un sistema de indicadores de gestión que permita optimizar el proceso de adquisiciones en la Universidad Privada del Valle (UNIVALLE), fortaleciendo la eficiencia operativa, el control interno y la toma de decisiones informadas. La investigación surge ante la necesidad de transformar un sistema tradicional de compras en uno moderno, transparente y orientado a resultados, en un contexto institucional donde la demanda de agilidad administrativa y rendición de cuentas es cada vez mayor. La justificación del proyecto radica en que el área de adquisiciones representa un componente estratégico en la gestión financiera de instituciones educativas privadas. Una administración eficiente de este proceso no solo mejora la operatividad, sino que también garantiza la transparencia, el cumplimiento normativo y la calidad del gasto. El estudio busca aportar herramientas prácticas y medibles que alineen el proceso de compras con los principios de buena gobernanza y excelencia institucional. El alcance del trabajo se limita al análisis de las compras recurrentes de bienes y servicios, excluyendo la adquisición de activos fijos y la contratación de personal. El enfoque está centrado exclusivamente en el área administrativa encargada de compras, sin extenderse a otras unidades operativas. Esta delimitación permite profundizar en los aspectos críticos del proceso y generar recomendaciones escalables a nivel institucional. La metodología adoptada combina tres técnicas principales: revisión documental, encuestas a usuarios internos y observación directa de casos reales. La revisión documental incluyó el análisis de manuales de procedimientos, políticas internas, órdenes de compra y reportes contables, con el fin de evaluar la coherencia normativa, la trazabilidad y el cumplimiento fiscal. Las encuestas fueron aplicadas a diez usuarios internos de distintas áreas, permitiendo conocer su percepción sobre la eficiencia, claridad, transparencia y satisfacción con el proceso. Finalmente, la observación directa permitió identificar errores operativos, tiempos de respuesta y cuellos de botella en la ejecución.
Desafíos y oportunidades en la gestión contable, tributaria y financiera en entornos económicos cambiantes
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2025) Bejar Ascarrunz, Ángela; López Mamani, Edith Esthera
La gestión contable, tributaria y financiera constituye un elemento esencial para el funcionamiento eficiente y sostenible de las organizaciones. En contextos económicos caracterizados por volatilidad, inflación, variaciones cambiarias, cambios regulatorios y transformaciones tecnológicas, estas áreas enfrentan desafíos significativos que impactan directamente en la estabilidad, competitividad y toma de decisiones empresariales. En el ámbito contable, los principales desafíos provienen de la necesidad de adaptar los registros financieros a fluctuaciones económicas constantes. Esto incluye la correcta aplicación de principios contables, normas internacionales de información financiera (NIIF), ajustes por inflación, revaluaciones y devaluaciones de activos. Además, tanto la contabilidad financiera como la administrativa requieren sistemas de control interno sólidos y procesos de auditoría confiables para asegurar la integridad de la información y prevenir riesgos de errores o fraudes. La gestión tributaria enfrenta retos derivados de normativas fiscales que cambian con frecuencia, generando la necesidad de actualización permanente, adecuada interpretación legal y planeación tributaria estratégica. Esto involucra prácticas como el aprovechamiento de incentivos fiscales, cumplimiento estricto de obligaciones formales, manejo adecuado de precios de transferencia y preparación de declaraciones basadas en información veraz y oportuna. En el ámbito financiero, las empresas deben gestionar riesgos derivados de inflación, variaciones cambiarias, tasas de interés y acceso al crédito. Para ello, se requieren herramientas de planificación financiera, análisis de estados financieros, gestión de flujo de caja, diversificación de inversiones y políticas de cobertura. La eficiencia operativa, rentabilidad, solvencia y liquidez se convierten en indicadores fundamentales para evaluar la salud financiera y la capacidad de adaptación empresarial.
Procesos administrativos, operativos y contables estandarizados para el Sistema Integrado de Gestión de la Calidad y Seguridad Logística Internacional (SIGCS) en la Agencia Despachante de Aduana Santa Fe -ASFEBOL LTDA.
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2025) Quispe Tintaya, Jesús Neiser; Fernández Céspedes, Antonio José
La presente memoria laboral recoge la experiencia desarrollada en la Agencia Despachante de Aduana Santa Fe - ASFEBOL LTDA., durante un periodo de tres años, en el cual se llevó a cabo un proceso integral de implementación de mejoras en los procesos administrativos, operativos y contables. El propósito principal del proyecto fue optimizar los procedimientos internos de la organización con miras a cumplir los requisitos del Sistema Integrado de Gestión de la Calidad y Seguridad Logística Internacional (SIGCS), y alcanzar la certificación ISO 9001:2015. A través de una serie de acciones sistemáticas, se abordaron deficiencias detectadas en áreas clave, tales como control documental, trazabilidad de procesos, gestión de talento humano, seguimiento a la alta dirección y control de riesgos. La metodología empleada se basó en el enfoque PHVA (Planificar – Hacer – Verificar – Actuar), con una combinación de técnicas cualitativas y cuantitativas, incluyendo revisión documental, entrevistas, mapeo de procesos, rediseño de procedimientos, talleres de capacitación y auditorías internas. La implementación de estos procedimientos permitió establecer estándares de calidad, definir indicadores clave de desempeño, mejorar la eficiencia operativa, fortalecer la gestión contable y garantizar el seguimiento de los servicios prestados. Como resultado, se alcanzó una mejora sustancial en la organización, evidenciada en la obtención de la CERTIFICACIÓN ISO 9001:2015. Este logro no solo consolidó el compromiso de ASFEBOL con la mejora continua y la excelencia operativa, sino que también posicionó a la empresa como un referente nacional en el sector de logística internacional de Despachantes de Aduana.
Impacto del dólar paralelo en los procesos de contratación de medicamentos en hospitales municipales
(Facultad de Ciencias Económicas y Financieras, 2025) Torrez Aruquipa, Junior Justo; López Mamani, Edith Esthera
Esta investigación analiza el impacto de la volatilidad del tipo de cambio paralelo en los procesos de contratación de medicamentos en hospitales municipales, tomando como estudio de caso al Hospital Municipal Boliviano Holandés durante el primer semestre de 2025. Se emplea una metodología mixta, con análisis documental y descriptivo, para cuantificar el incremento de precios en insumos críticos como Propofol y Sevoflurano, y evaluar las consecuencias operativas derivadas de la rigidez normativa y presupuestaria. Los hallazgos revelan una distorsión acumulada de precios superior al 140%, una ejecución presupuestaria mínima del 16.9% y la ineficacia de mecanismos de emergencia como el ANPE y el Fondo Rotatorio. Se concluye que la planificación hospitalaria basada en precios históricos resulta obsoleta ante crisis cambiarias abruptas, y se propone un marco de soluciones estructurales que incluye presupuestos flexibles, actualización semiautomática de precios y compras consolidadas. Este estudio contribuye al conocimiento académico sobre resiliencia institucional en contextos de crisis económica y propone herramientas concretas para fortalecer el abastecimiento público de medicamentos esenciales.

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