El fraude en la información empresarial en el marco de las relaciones financieras

Abstract

El sistema financiero se fundamenta en la confianza. La información es la base sobre la cual se toman las decisiones y su veracidad es clave para mantener la confianza. El fraude en la información altera seriamente este pilar del sistema financiero y genera alarma social. El artículo presenta la metodología de Cressey para la detección del fraude y que conceptualiza que en todo fraude se dan cita una presión o incentivo en la comisión de un fraude; una oportunidad de poder cometerlo y no ser detectado y una racionalización por parte del defraudador que justifique éticamente su comportamiento. Sobre la base de estos tres pilares el artículo revisa diversos debates que tratan de mitigar las conductas fraudulentas.