La mora crediticia y su previsión específica para cartera incobrable pre y post pandemia, caso Diaconia FRIF IFD

Abstract

En el ámbito crediticio - financiero la mora es una de las variables más importantes para medir la calidad de la cartera existente, además de tener repercusión en los estados de resultados de cada institución debido a la constitución de previsiones por incobrabilidad de cartera, cuyo impacto depende del volumen de la cartera de créditos respecto de otros activos generadores de ingresos, teniendo como causas, tanto factores microeconómicos como macroeconómicos. En el presente trabajo se realiza un análisis de la evolución de la mora y la previsión específica, en Diaconía FRIF IFD, en los periodos pre y post pandemia, tomando en cuenta las medidas de contingencia adoptadas por las autoridades estatales y la propia Entidad de Intermediación Financiera (EIF), para la mitigación del riesgo de deterioro de la cartera de créditos, a partir de las tendencias moratorias y los distintos tipos de previsión en vigencia; para lo cual se considera el periodo de tiempo comprendido entre las gestiones 2014 y 2023. En este caso, el análisis se realiza a través del enfoque cuantitativo descriptivo con datos comparativos, para determinar la efectividad de las medidas de contingencia adoptadas, para la mitigación de los efectos de la pandemia; la evolución de la mora en términos absolutos así como en términos relativos, en el periodo señalado y las variaciones en los niveles de previsión generadas, tanto desde el punto de vista institucional con relación a los indicadores registrados a nivel del sector, como por tipo de crédito al interior de la propia entidad.