Examen de confiabilidad de registros y estados financieros al 31 de diciembre de 2018, Universidad Mayor de San Andrés, Administración Central (activo fijo, cuenta: edificios)

Abstract

El presente trabajo dirigido denominado: Examen de Confiabilidad de Registros y Estados Financieros al 31 de diciembre de 2018, Universidad Mayor de San Andrés, Administración Central (Activo Fijo, Cuenta: Edificios) fue realizado en el Departamento de Auditoría Interna de la Universidad Mayor de San Andrés en cumplimiento al Programa Operativo Anual (POA) de la gestión 2019 e instrucciones impartidas mediante memorándum, por la Jefatura del Departamento de Auditoría Interna, participando en la misma en calidad de pasantes. El objetivo del presente Trabajo Dirigido para el componente del Activo Fijo Cuenta Edificios de la Administración Central; es obtener suficiente evidencia de que las afirmaciones o las aseveraciones de gerencia son válidas; en cuanto a: existencia, integridad, propiedad, valuación, exactitud y exposición. En cumplimiento a las instrucciones establecidas en el Programa de Trabajo. Aclarando que, si bien el examen de confiabilidad se lo realiza a los estados financieros en su conjunto, por cuestiones de división del trabajo se nos encomendó esta cuenta especifica de los estados financieros para su correspondiente evaluación. Es así que, de acuerdo a los procedimientos realizados en la etapa de Ejecución del trabajo, se pudo evidenciar que existen deficiencias de control interno en lo que respecta a los siguientes aspectos: Diferencia en el registro de la cantidad de Bienes Inmuebles declarados en el formulario de Declaración Jurada de Bienes (DEJURBE) del SENAPE, respecto al registro de bienes inmuebles del Inventario de Activos Fijos de la División de Bienes e Inventarios y de la misma manera existen Bienes Inmuebles pendientes de registro de derecho propietario. Lo expuesto ocasiona que la información financiera pueda sufrir distorsiones en su exposición ya que genera incertidumbre respecto a la cantidad real de Bienes Inmuebles que posee la Universidad Mayor de San Andrés y no se tiene en orden la documentación legal de los predios.