Obligaciones regulatorias del contador público en materia de lavado de activos

Abstract

El lavado de activos constituye una amenaza global con profundas implicaciones económicas y sociales. El objetivo de la investigación fue determinar la participación del profesional contable, en sus funciones de auditor, consultor y contador general, en la detección y denuncia del lavado de activos en empresas públicas y privadas del Perú. El estudio es de enfoque cuantitativo, descriptivo, con diseño no experimental, transversal. Se trabajó con una muestra intencionada de 15 empresas de Lima. Se evidenció un incremento sostenido en los reportes de operaciones sospechosas recibidos por la Unidad de Inteligencia Financiera en los últimos años, lo cual indica un aumento de este delito en sus distintas modalidades. Los resultados muestran que el contador público, por su conocimiento y responsabilidad en el registro y verificación de transacciones, está en una posición estratégica para identificar irregularidades. Se concluye que su participación activa puede contribuir significativamente a la prevención del lavado de activos y a la promoción de prácticas éticas en la gestión financiera de las organizaciones.Money laundering constitutes a global threat with profound economic and social implications. The objective of this research was to determine the participation of accounting professionals, in their roles as auditors, consultants, and general accountants, in the detection and reporting of money laundering in public and private companies in Peru. The study is quantitative, descriptive, and has a non-experimental, cross-sectional design. A purposive sample of 15 companies in Lima was used. A sustained increase in suspicious transaction reports received by the Financial Intelligence Unit in recent years was evident, indicating a rise in this crime in its various forms. The results show that public accountants, due to their knowledge and responsibility in recording and verifying transactions, are in a strategic position to identify irregularities. It is concluded that their active participation can significantly contribute to the prevention of money laundering and the promotion of ethical practices in the financial management of organizations.