Auditoría de confiabilidad de los registros y estados financieros de la Universidad Mayor de San Andrés al 31 de diciembre de 2024, partida 1.1.5.1 - inventario de materias primas, materiales y suministros, del rubro del balance: bienes de consumo

Abstract

El Informe de auditoría AUD.INT.INF. Nº 002/2025 correspondiente a la “AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO DE LA UNIVERSIDAD MAYOR DE SAN ANDRÉS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2024, fue preparado en cumplimiento al Plan Operativo Anual (POA) de la gestión 2024 e instrucciones impartidas mediante memorándum, por la Jefatura del Departamento de Auditoría Interna y forma parte del objetivo de la Auditoría de Confiabilidad de los Registros y Estados Financieros de la Universidad Mayor de San Andrés, correspondientes a la gestión 2024. OBJETIVO DEL EXAMEN El objetivo de la Auditoría de Confiabilidad de los Estados Financieros de la Universidad Mayor de San Andrés al 31 de diciembre de 2024, es emitir un pronunciamiento sobre:  La Confiabilidad de los Estados Financieros por el periodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2024, si los mismos presentan la Situación Patrimonial y Financiera, Estado de Resultados de sus operaciones, flujos de efectivo, Evolución del Patrimonio Neto, Ejecución Presupuestaria de Recursos, Ejecución Presupuestaria de Gastos y cambios en la Cuenta Ahorro-Inversión Financiamiento del ejercicio fiscal, así como las Notas a los Estados Financieros, de acuerdo a las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada y sobre el diseño e implementación del control interno inherente a la elaboración y emisión de los Estados Financieros. RESULTADOS DEL TRABAJO DESARROLLADO El examen contempló las etapas de Planificación, Ejecución y Comunicación de Resultados. En la Etapa de la Planificación de la Auditoría: Se elaboró el Memorándum de Planificación de Auditoría, Flujograma, Matriz de Identificación de Controles Clave, el Enfoque de Auditoría, Pruebas de Recorrido, el Programa de Trabajo de la Partida 1.1.5.1 – Inventario de Materias Primas, Materiales y Suministros, del Rubro del Balance: Bienes de Consumo. En la Ejecución del Trabajo: Se elaboró los papeles de trabajo que adjuntan evidencia suficiente y competente, mediante la elaboración de Cédula Sumaria y Sub-sumarias, así como también, de las planillas analíticas correspondientes a la Facultad de Odontología y la Facultad de Ciencias Farmacéuticas y Bioquímicas de la UMSA, al 31 de diciembre de 2024. Finalmente, en la etapa de Comunicación de Resultados: Se elaboró el Informe de Pronunciamiento sobre la confiabilidad de los Estados Financieros, considerando que la deficiencia identificada “Inconsistencias en el Registro de Información en algunos formularios, como “Pedido de Materiales” y de “Ingreso a Almacén”, correspondientes a la DA-15, Facultad de Odontología”, está siendo subsanada oportunamente, se determinó que no será reportada en el Informe de Confiabilidad de la Gestión 2025. Por lo tanto, el saldo del Rubro del Balance: Bienes de Consumo, es CONFIABLE.